{"id":9205,"date":"2026-09-25T14:36:00","date_gmt":"2026-09-25T14:36:00","guid":{"rendered":"https:\/\/elegancebymelya.com\/?p=9205"},"modified":"2026-09-25T15:35:37","modified_gmt":"2026-09-25T15:35:37","slug":"fiscalite-immobiliere-espagne-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/elegancebymelya.com\/es\/fiscalite-immobiliere-espagne-2026\/","title":{"rendered":"Fiscalit\u00e9 immobili\u00e8re en Espagne 2026 : le guide des non-r\u00e9sidents francophonesElementor #9205"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"9205\" class=\"elementor elementor-9205\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-e1e587b e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"e1e587b\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-2b75807 elementor-widget elementor-widget-html\" data-id=\"2b75807\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"html.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<!-- Page pilier : Fiscalit\u00e9 immobili\u00e8re en Espagne \u2014 non-r\u00e9sidents francophones -->\r\n<!-- Style V4 \u2014 elegancebymelya.com -->\r\n\r\n<script type=\"application\/ld+json\">\r\n{\r\n  \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\r\n  \"@type\": \"FAQPage\",\r\n  \"mainEntity\": [\r\n    {\r\n      \"@type\": \"Question\",\r\n      \"name\": \"Quels imp\u00f4ts paie-t-on sur un bien immobilier en Espagne quand on est non-r\u00e9sident ?\",\r\n      \"acceptedAnswer\": {\r\n        \"@type\": \"Answer\",\r\n        \"text\": \"Ils se r\u00e9partissent sur quatre moments. \u00c0 l'achat : l'ITP sur un bien ancien, ou la TVA et l'AJD sur un bien neuf. Pendant la d\u00e9tention : l'IBI communal, l'imputation de revenu immobilier si le bien n'est pas lou\u00e9, l'IRNR sur les loyers s'il l'est, et l'imp\u00f4t sur le patrimoine au-del\u00e0 d'un certain seuil. \u00c0 la vente : l'imp\u00f4t sur la plus-value, la retenue de 3 % et la plusval\u00eda municipale. \u00c0 la transmission : l'imp\u00f4t sur les successions et donations. Aucun n'est national et uniforme : plusieurs sont fix\u00e9s par la communaut\u00e9 autonome ou par la commune.\"\r\n      }\r\n    },\r\n    {\r\n      \"@type\": \"Question\",\r\n      \"name\": \"Faut-il d\u00e9clarer un bien en Espagne m\u00eame s'il n'est pas lou\u00e9 ?\",\r\n      \"acceptedAnswer\": {\r\n        \"@type\": \"Answer\",\r\n        \"text\": \"Oui. C'est l'obligation la plus souvent ignor\u00e9e des propri\u00e9taires francophones. Un non-r\u00e9sident dont le logement n'est pas lou\u00e9 doit d\u00e9clarer chaque ann\u00e9e un revenu th\u00e9orique, calcul\u00e9 en appliquant 1,1 % ou 2 % \u00e0 la valeur cadastrale selon que la commune a fait l'objet d'une r\u00e9vision cadastrale collective depuis 2012. Ce montant est ensuite impos\u00e9 \u00e0 19 % pour les r\u00e9sidents de l'Union europ\u00e9enne, d'Islande, de Norv\u00e8ge et du Liechtenstein, et \u00e0 24 % pour les autres, sans aucune d\u00e9duction de charges. La d\u00e9claration se fait au moyen du Modelo 210.\"\r\n      }\r\n    },\r\n    {\r\n      \"@type\": \"Question\",\r\n      \"name\": \"Quels sont les taux d'ITP en Espagne en 2026 ?\",\r\n      \"acceptedAnswer\": {\r\n        \"@type\": \"Answer\",\r\n        \"text\": \"L'ITP est fix\u00e9 par chaque communaut\u00e9 autonome et s'applique aux logements anciens. En Communaut\u00e9 valencienne, le taux g\u00e9n\u00e9ral est pass\u00e9 de 10 % \u00e0 9 % le 1er juin 2026 en vertu de la loi 5\/2025, avec 11 % au-del\u00e0 d'un million d'euros. L'Andalousie applique 7 % et la Communaut\u00e9 de Madrid 6 %. Des taux r\u00e9duits existent dans toutes les r\u00e9gions, mais ils sont presque toujours conditionn\u00e9s \u00e0 l'affectation du bien en r\u00e9sidence habituelle de l'acqu\u00e9reur \u2014 en Andalousie, le taux de 6 % jusqu'\u00e0 150 000 \u20ac suppose cette condition. Un non-r\u00e9sident achetant une r\u00e9sidence secondaire rel\u00e8ve donc du taux g\u00e9n\u00e9ral.\"\r\n      }\r\n    },\r\n    {\r\n      \"@type\": \"Question\",\r\n      \"name\": \"Un non-r\u00e9sident paie-t-il l'imp\u00f4t sur le patrimoine en Espagne ?\",\r\n      \"acceptedAnswer\": {\r\n        \"@type\": \"Answer\",\r\n        \"text\": \"Oui, par obligation r\u00e9elle : il est impos\u00e9 sur les biens situ\u00e9s en Espagne. Le minimum exon\u00e9r\u00e9 g\u00e9n\u00e9ral est de 700 000 \u20ac par contribuable. L'exon\u00e9ration compl\u00e9mentaire de 300 000 \u20ac au titre de la r\u00e9sidence habituelle s'applique rarement \u00e0 un non-r\u00e9sident, dont le bien espagnol n'est g\u00e9n\u00e9ralement pas la r\u00e9sidence principale. Depuis le 11 juillet 2021, date d'entr\u00e9e en vigueur de la loi 11\/2021, les contribuables non-r\u00e9sidents peuvent appliquer la r\u00e9glementation propre de la communaut\u00e9 autonome o\u00f9 se situe la plus grande valeur des biens et droits pour lesquels l'imp\u00f4t est exig\u00e9 en Espagne, ce qui peut modifier le minimum exon\u00e9r\u00e9, le bar\u00e8me et les bonifications. Pour les r\u00e9sidents d'un pays tiers, dont la Suisse, l'acc\u00e8s \u00e0 ces avantages r\u00e9gionaux a \u00e9t\u00e9 contest\u00e9 puis admis par le Tribunal \u00e9conomique administratif central dans une r\u00e9solution du 24 septembre 2025. S'y ajoute l'imp\u00f4t de solidarit\u00e9 sur les grandes fortunes, \u00e0 partir de trois millions d'euros de patrimoine net.\"\r\n      }\r\n    },\r\n    {\r\n      \"@type\": \"Question\",\r\n      \"name\": \"Les d\u00e9lais de d\u00e9claration du Modelo 210 changent-ils en 2026 ?\",\r\n      \"acceptedAnswer\": {\r\n        \"@type\": \"Answer\",\r\n        \"text\": \"Oui. L'ordonnance HAC\/623\/2026 modifie les d\u00e9lais. Pour le revenu imput\u00e9 d'un bien non lou\u00e9, le d\u00e9p\u00f4t s'effectuera du 1er avril au 31 d\u00e9cembre de l'ann\u00e9e suivante, \u00e0 partir du revenu imput\u00e9 de 2026 \u2014 donc pour la premi\u00e8re fois \u00e0 compter du 1er avril 2027. Le revenu imput\u00e9 de 2025 conserve l'ancien d\u00e9lai, du 1er janvier au 31 d\u00e9cembre 2026. Pour les revenus locatifs d\u00e9clar\u00e9s de fa\u00e7on group\u00e9e, le d\u00e9p\u00f4t se fera dans les vingt premiers jours d'avril de l'ann\u00e9e suivante, \u00e0 partir des revenus de 2026.\"\r\n      }\r\n    },\r\n    {\r\n      \"@type\": \"Question\",\r\n      \"name\": \"Comment sont impos\u00e9s les loyers per\u00e7us par un non-r\u00e9sident ?\",\r\n      \"acceptedAnswer\": {\r\n        \"@type\": \"Answer\",\r\n        \"text\": \"Au moyen du Modelo 210, au taux de 19 % pour les r\u00e9sidents de l'Union europ\u00e9enne, d'Islande, de Norv\u00e8ge et du Liechtenstein, et de 24 % pour les autres contribuables. La diff\u00e9rence ne porte pas seulement sur le taux : les r\u00e9sidents de l'Union et de l'EEE peuvent d\u00e9duire les charges li\u00e9es au bien, tandis que les autres sont impos\u00e9s sur le revenu brut. Pour un propri\u00e9taire fran\u00e7ais, belge ou suisse, la distinction m\u00e9rite d'\u00eatre v\u00e9rifi\u00e9e, la Suisse n'appartenant ni \u00e0 l'Union ni \u00e0 l'Espace \u00e9conomique europ\u00e9en.\"\r\n      }\r\n    },\r\n    {\r\n      \"@type\": \"Question\",\r\n      \"name\": \"Combien co\u00fbte l'IBI en Espagne ?\",\r\n      \"acceptedAnswer\": {\r\n        \"@type\": \"Answer\",\r\n        \"text\": \"L'IBI est l'\u00e9quivalent de la taxe fonci\u00e8re. Il est fix\u00e9 par chaque commune et s'applique \u00e0 la valeur cadastrale du bien \u2014 laquelle est g\u00e9n\u00e9ralement tr\u00e8s inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur de march\u00e9. Pour les immeubles urbains, la loi encadre le taux entre 0,4 % et 1,10 %, avec des possibilit\u00e9s de majoration dans certains cas pr\u00e9vus par les textes, chaque mairie se positionnant \u00e0 l'int\u00e9rieur de cette fourchette. Le montant exact figure sur le dernier avis d'imposition, document que tout acheteur devrait demander avant de signer.\"\r\n      }\r\n    },\r\n    {\r\n      \"@type\": \"Question\",\r\n      \"name\": \"La convention fiscale \u00e9vite-t-elle de payer deux fois ?\",\r\n      \"acceptedAnswer\": {\r\n        \"@type\": \"Answer\",\r\n        \"text\": \"Les conventions fiscales conclues par l'Espagne avec la France, la Belgique et la Suisse ont pr\u00e9cis\u00e9ment pour objet d'\u00e9viter la double imposition. En pratique, les revenus et plus-values immobiliers sont imposables en Espagne, et le pays de r\u00e9sidence applique ensuite un m\u00e9canisme d'\u00e9limination de la double imposition. Cela ne dispense pas de d\u00e9clarer dans les deux pays : il faut d\u00e9clarer des deux c\u00f4t\u00e9s et appliquer correctement le m\u00e9canisme pr\u00e9vu, ce qui rel\u00e8ve d'un conseil fiscal et non d'une agence immobili\u00e8re.\"\r\n      }\r\n    }\r\n  ]\r\n}\r\n<\/script>\r\n\r\n<style>\r\n\/* ===== BASE ===== *\/\r\n.ebm-article { max-width: 740px; margin: 0 auto; color: #1a1a1a; font-family: \"Montserrat\", sans-serif; font-size: 1.05rem; line-height: 1.9; }\r\n.ebm-article p { margin-bottom: 24px; }\r\n.ebm-article ul { padding-left: 0; list-style: none; margin-bottom: 28px; }\r\n.ebm-article ul li { padding: 8px 0 8px 20px; position: relative; font-size: 1rem; color: #2a2a2a; border-bottom: 1px solid #f0eeeb; line-height: 1.7; }\r\n.ebm-article ul li::before { content: \"\u2014\"; position: absolute; left: 0; color: #C74A06; font-weight: 700; }\r\n.ebm-article a { color: #C74A06; text-decoration: none; border-bottom: 1px solid rgba(199,74,6,0.25); transition: border-color 0.2s; }\r\n.ebm-article a:hover { border-color: #C74A06; }\r\n\r\n\/* ===== TITRE ===== *\/\r\n.ebm-titre { text-align: center; margin-bottom: 40px; }\r\n.ebm-titre .eyebrow { display: block; font-size: 10px; font-weight: 700; letter-spacing: 0.2em; text-transform: uppercase; color: #C74A06; margin-bottom: 14px; }\r\n.ebm-titre h1 { font-family: \"Playfair Display\", \"Cormorant Garamond\", serif; font-size: 2.2rem; font-weight: 500; color: #1a1a1a; line-height: 1.25; margin: 0 0 14px 0; letter-spacing: -0.3px; }\r\n.ebm-titre .sous-titre { font-size: 0.9rem; color: #888; letter-spacing: 0.08em; text-transform: uppercase; }\r\n\r\n\/* ===== SOMMAIRE ===== *\/\r\n.ebm-sommaire { margin: 0 0 48px 0; padding: 20px 24px; border-top: 1px solid #1a1a1a; border-bottom: 1px solid #1a1a1a; }\r\n.ebm-sommaire-label { font-size: 9px; font-weight: 700; letter-spacing: 0.2em; text-transform: uppercase; color: #999; display: block; margin-bottom: 10px; }\r\n.ebm-sommaire-liens { display: flex; flex-wrap: wrap; gap: 6px 0; }\r\n.ebm-sommaire-liens a { font-size: 0.82rem; color: #1a1a1a; border-bottom: none; padding-right: 16px; white-space: nowrap; }\r\n.ebm-sommaire-liens a::after { content: \"\u00b7\"; padding-left: 16px; color: #ccc; }\r\n.ebm-sommaire-liens a:last-child::after { content: \"\"; }\r\n.ebm-sommaire-liens a:hover { color: #C74A06; }\r\n\r\n\/* ===== SEPARATEUR ===== *\/\r\n.ebm-sep { display: flex; align-items: center; gap: 20px; margin: 52px 0; }\r\n.ebm-sep::before, .ebm-sep::after { content: \"\"; flex: 1; height: 1px; background: #1a1a1a; }\r\n.ebm-sep span { font-size: 9px; font-weight: 700; letter-spacing: 0.22em; text-transform: uppercase; color: #1a1a1a; white-space: nowrap; font-family: \"Montserrat\", sans-serif; }\r\n\r\n\/* ===== TITRES ===== *\/\r\n.ebm-article h3 { font-family: \"Playfair Display\", \"Cormorant Garamond\", serif; font-size: 1.5rem; font-weight: 500; color: #1a1a1a; margin: 0 0 20px 0; line-height: 1.35; letter-spacing: -0.2px; }\r\n\r\n\/* ===== NOTE ===== *\/\r\n.ebm-note { margin: 32px 0; padding: 20px 24px; border-left: 2px solid #C74A06; background: #fafaf9; }\r\n.ebm-note p { margin: 0; font-size: 0.97rem; color: #2a2a2a; line-height: 1.8; font-style: italic; }\r\n.ebm-note strong { color: #C74A06; font-style: normal; }\r\n\r\n\/* ===== HIGHLIGHT ===== *\/\r\n.ebm-highlight { background: #fafaf9; border-left: 2px solid #C74A06; padding: 18px 22px; margin: 30px 0; }\r\n.ebm-highlight p { margin: 0; font-size: 0.97rem; color: #2a2a2a; line-height: 1.8; font-style: italic; }\r\n\r\n\/* ===== CHIFFRES ===== *\/\r\n.ebm-chiffres { display: grid; grid-template-columns: 1fr 1fr 1fr; gap: 1px; background: #e8e4de; margin: 32px 0; border: 1px solid #e8e4de; }\r\n.ebm-chiffre { background: #fff; padding: 24px 20px; text-align: center; }\r\n.ebm-chiffre-num { font-family: \"Playfair Display\", serif; font-size: 2rem; font-weight: 500; color: #C74A06; display: block; line-height: 1; margin-bottom: 8px; }\r\n.ebm-chiffre-label { font-size: 0.8rem; color: #555; line-height: 1.5; display: block; }\r\n.ebm-chiffre-source { font-size: 0.7rem; color: #aaa; display: block; margin-top: 6px; font-style: italic; }\r\n\r\n\/* ===== COMPARATIF 2 COL ===== *\/\r\n.ebm-comparatif { display: grid; grid-template-columns: 1fr 1fr; gap: 1px; background: #e8e4de; margin: 32px 0; border: 1px solid #e8e4de; }\r\n.ebm-comparatif-col { background: #fff; padding: 26px 22px; }\r\n.ebm-comparatif-col-header { font-size: 9px; font-weight: 700; letter-spacing: 0.2em; text-transform: uppercase; color: #C74A06; display: block; margin-bottom: 14px; padding-bottom: 10px; border-bottom: 1px solid #e8e4de; }\r\n.ebm-comparatif-col ul { margin: 0; padding: 0; }\r\n.ebm-comparatif-col ul li { font-size: 0.88rem; color: #2a2a2a; border-bottom: none; padding: 5px 0 5px 18px; line-height: 1.6; }\r\n.ebm-comparatif-col ul li::before { color: #C74A06; }\r\n\r\n\/* ===== TABLEAU ===== *\/\r\n.ebm-tableau { margin: 32px 0; border: 1px solid #e8e4de; width: 100%; border-collapse: collapse; }\r\n.ebm-tableau thead { background: #1a1a1a; }\r\n.ebm-tableau thead th { padding: 12px 18px; font-size: 9px; font-weight: 700; letter-spacing: 0.18em; text-transform: uppercase; color: #fff; text-align: left; }\r\n.ebm-tableau tbody tr { border-bottom: 1px solid #f0eeeb; }\r\n.ebm-tableau tbody tr:last-child { border-bottom: none; }\r\n.ebm-tableau tbody td { padding: 14px 18px; font-size: 0.9rem; color: #2a2a2a; vertical-align: top; line-height: 1.6; }\r\n.ebm-tableau tbody td:first-child { font-weight: 600; color: #1a1a1a; }\r\n\r\n\/* ===== CTA INLINE ===== *\/\r\n.ebm-cta-inline { margin: 40px 0; padding: 28px 30px; background: #fafaf9; border: 1px solid #e8e4de; border-left: 3px solid #C74A06; display: flex; align-items: center; justify-content: space-between; gap: 20px; flex-wrap: wrap; }\r\n.ebm-cta-inline-text p { margin: 0; font-size: 0.92rem; color: #2a2a2a; line-height: 1.6; }\r\n.ebm-cta-inline-text strong { display: block; font-size: 0.85rem; font-weight: 700; text-transform: uppercase; letter-spacing: 0.07em; color: #1a1a1a; margin-bottom: 6px; }\r\n.ebm-cta-inline-btn { display: inline-block; padding: 12px 28px; background: #C74A06; color: #fff !important; text-decoration: none !important; border: none !important; font-size: 10px; font-weight: 700; letter-spacing: 0.15em; text-transform: uppercase; transition: background 0.2s; white-space: nowrap; }\r\n.ebm-cta-inline-btn:hover { background: #a83d05; }\r\n\r\n\/* ===== FAQ ===== *\/\r\n.ebm-faq { margin: 32px 0; }\r\n.ebm-faq-item { border-bottom: 1px solid #e8e4de; padding: 20px 0; }\r\n.ebm-faq-item:first-child { border-top: 1px solid #e8e4de; }\r\n.ebm-faq-q { font-size: 1rem; font-weight: 700; color: #1a1a1a; margin: 0 0 10px 0; line-height: 1.5; padding-left: 24px; position: relative; }\r\n.ebm-faq-q::before { content: \"Q\"; position: absolute; left: 0; color: #C74A06; font-size: 0.75rem; font-weight: 700; top: 3px; }\r\n.ebm-faq-a { font-size: 0.95rem; color: #2a2a2a; margin: 0; line-height: 1.75; }\r\n\r\n\/* ===== CTA FINAL ===== *\/\r\n.ebm-cta { margin: 56px 0 0 0; padding: 40px 36px; background: #1a1a1a; text-align: center; }\r\n.ebm-cta-eyebrow { font-size: 9px; font-weight: 700; letter-spacing: 0.22em; text-transform: uppercase; color: #C74A06; display: block; margin-bottom: 16px; }\r\n.ebm-cta h4 { font-family: \"Playfair Display\", serif; font-size: 1.5rem; font-weight: 500; color: #fff; margin: 0 0 14px 0; line-height: 1.35; }\r\n.ebm-cta p { font-size: 0.9rem; color: #e0ddd8 !important; margin: 0 0 28px 0; line-height: 1.7; }\r\n.ebm-cta-btn { display: inline-block; padding: 14px 36px; background: #C74A06; color: #fff !important; text-decoration: none !important; border: none !important; font-size: 11px; font-weight: 700; letter-spacing: 0.15em; text-transform: uppercase; transition: background 0.2s; }\r\n.ebm-cta-btn:hover { background: #a83d05; }\r\n\r\n\/* ===== RESPONSIVE ===== *\/\r\n@media (max-width: 768px) {\r\n  .ebm-article { font-size: 1rem; }\r\n  .ebm-titre h1 { font-size: 1.7rem; }\r\n  .ebm-chiffres { grid-template-columns: 1fr; }\r\n  .ebm-comparatif { grid-template-columns: 1fr; }\r\n  .ebm-cta { padding: 30px 22px; }\r\n  .ebm-cta-inline { flex-direction: column; }\r\n  .ebm-sommaire-liens { flex-direction: column; }\r\n  .ebm-sommaire-liens a::after { content: \"\"; }\r\n  .ebm-tableau thead th, .ebm-tableau tbody td { padding: 10px 12px; font-size: 0.85rem; }\r\n}\r\n<\/style>\r\n\r\n<div class=\"ebm-article\">\r\n\r\n  <!-- TITRE -->\r\n  <div class=\"ebm-titre\">\r\n    <span class=\"eyebrow\">\u00c9l\u00e9gance by Melya \u2014 Guide fiscal<\/span>\r\n    <h1>Fiscalit\u00e9 immobili\u00e8re en Espagne 2026 : le guide des non-r\u00e9sidents francophones<\/h1>\r\n    <span class=\"sous-titre\">Achat \u00b7 D\u00e9tention \u00b7 Vente \u00b7 Transmission \u00b7 France, Belgique, Suisse<\/span>\r\n  <\/div>\r\n\r\n  <!-- SOMMAIRE -->\r\n  <nav class=\"ebm-sommaire\">\r\n    <span class=\"ebm-sommaire-label\">Dans cet article<\/span>\r\n    <div class=\"ebm-sommaire-liens\">\r\n      <a href=\"#panorama\">Le panorama<\/a>\r\n      <a href=\"#achat\">\u00c0 l'achat<\/a>\r\n      <a href=\"#detention\">Pendant la d\u00e9tention<\/a>\r\n      <a href=\"#imputation\">Le bien non lou\u00e9<\/a>\r\n      <a href=\"#loyers\">Les loyers<\/a>\r\n      <a href=\"#patrimoine\">Le patrimoine<\/a>\r\n      <a href=\"#vente\">\u00c0 la vente<\/a>\r\n      <a href=\"#transmission\">\u00c0 la transmission<\/a>\r\n      <a href=\"#changements\">Ce qui change en 2026<\/a>\r\n      <a href=\"#erreurs\">Erreurs fr\u00e9quentes<\/a>\r\n      <a href=\"#faq\">Questions fr\u00e9quentes<\/a>\r\n    <\/div>\r\n  <\/nav>\r\n\r\n  <!-- INTRO -->\r\n  <p>Un bien immobilier en Espagne n'est pas tax\u00e9 une fois mais quatre : \u00e0 l'achat, chaque ann\u00e9e pendant la d\u00e9tention, \u00e0 la vente, et lors de sa transmission. Neuf imp\u00f4ts diff\u00e9rents peuvent intervenir selon les cas. Certains sont nationaux \u2014 l'imp\u00f4t sur le revenu des non-r\u00e9sidents, la retenue de 3 %, la TVA \u2014 tandis que d'autres sont fix\u00e9s par la communaut\u00e9 autonome ou par la commune. C'est cette r\u00e9partition qui explique qu'un m\u00eame bien ne soit pas impos\u00e9 de la m\u00eame fa\u00e7on \u00e0 Valence, \u00e0 Madrid ou \u00e0 Malaga.<\/p>\r\n\r\n  <p>Cette page rassemble l'ensemble, dans l'ordre o\u00f9 vous les rencontrerez. Elle reste volontairement synth\u00e9tique sur les imp\u00f4ts qui disposent d\u00e9j\u00e0 d'un guide d\u00e9taill\u00e9 chez nous, et d\u00e9veloppe en revanche ceux que personne n'explique clairement en fran\u00e7ais \u2014 au premier rang desquels l'obligation de d\u00e9clarer chaque ann\u00e9e un bien qui n'est m\u00eame pas lou\u00e9.<\/p>\r\n\r\n  <div class=\"ebm-note\">\r\n    <p><strong>Avertissement n\u00e9cessaire :<\/strong> \u00c9l\u00e9gance by Melya est une agence immobili\u00e8re, non un cabinet fiscal. Cette page expose le cadre g\u00e9n\u00e9ral applicable \u00e0 la date indiqu\u00e9e en fin d'article. Les taux r\u00e9gionaux \u00e9voluent \u2014 celui de la Communaut\u00e9 valencienne a chang\u00e9 en juin 2026 \u2014 et votre situation personnelle peut modifier le r\u00e9sultat. Toute op\u00e9ration doit \u00eatre valid\u00e9e par un conseil fiscal ou un gestor.<\/p>\r\n  <\/div>\r\n\r\n  <!-- PANORAMA -->\r\n  <div class=\"ebm-sep\" id=\"panorama\"><span>Le panorama<\/span><\/div>\r\n  <h3>Neuf imp\u00f4ts, quatre moments<\/h3>\r\n\r\n  <table class=\"ebm-tableau\">\r\n    <thead>\r\n      <tr>\r\n        <th>Moment<\/th>\r\n        <th>Imp\u00f4t<\/th>\r\n        <th>Qui le fixe<\/th>\r\n        <th>Rep\u00e8re 2026<\/th>\r\n      <\/tr>\r\n    <\/thead>\r\n    <tbody>\r\n      <tr><td rowspan=\"2\">\u00c0 l'achat<\/td><td>ITP \u2014 bien ancien<\/td><td>Communaut\u00e9 autonome<\/td><td>6 % \u00e0 11 % selon la r\u00e9gion<\/td><\/tr>\r\n      <tr><td>TVA + AJD \u2014 bien neuf<\/td><td>\u00c9tat + communaut\u00e9<\/td><td>10 % + AJD r\u00e9gional<\/td><\/tr>\r\n      <tr><td rowspan=\"4\">Pendant la d\u00e9tention<\/td><td>IBI<\/td><td>Commune<\/td><td>% de la valeur cadastrale<\/td><\/tr>\r\n      <tr><td>Imputation de revenu \u2014 bien non lou\u00e9<\/td><td>\u00c9tat<\/td><td>1,1 % ou 2 % du cadastral, tax\u00e9 19 % ou 24 %<\/td><\/tr>\r\n      <tr><td>IRNR \u2014 loyers per\u00e7us<\/td><td>\u00c9tat<\/td><td>19 % UE-EEE \u00b7 24 % autres<\/td><\/tr>\r\n      <tr><td>Patrimoine et solidarit\u00e9<\/td><td>\u00c9tat + communaut\u00e9<\/td><td>Au-del\u00e0 de 700 000 \u20ac<\/td><\/tr>\r\n      <tr><td rowspan=\"2\">\u00c0 la vente<\/td><td>Plus-value IRNR<\/td><td>\u00c9tat<\/td><td>19 %<\/td><\/tr>\r\n      <tr><td>Retenue de 3 % + plusval\u00eda<\/td><td>\u00c9tat + commune<\/td><td>3 % du prix \u00b7 variable<\/td><\/tr>\r\n      <tr><td>\u00c0 la transmission<\/td><td>ISD \u2014 succession, donation<\/td><td>Communaut\u00e9 autonome<\/td><td>Tr\u00e8s variable, fortes r\u00e9ductions<\/td><\/tr>\r\n    <\/tbody>\r\n  <\/table>\r\n\r\n  <!-- ACHAT -->\r\n  <div class=\"ebm-sep\" id=\"achat\"><span>\u00c0 l'achat<\/span><\/div>\r\n  <h3>ITP sur l'ancien, TVA et AJD sur le neuf<\/h3>\r\n\r\n  <p>Sur un logement ancien, vous payez l'imp\u00f4t de transmission patrimoniale, fix\u00e9 par la communaut\u00e9 autonome o\u00f9 se trouve le bien. C'est de loin le poste le plus lourd des frais d'acquisition, et l'\u00e9cart entre r\u00e9gions est r\u00e9el : la Communaut\u00e9 de Madrid applique 6 %, l'Andalousie 7 %, et la Communaut\u00e9 valencienne 9 % depuis le 1<sup>er<\/sup> juin 2026, avec 11 % au-del\u00e0 d'un million d'euros.<\/p>\r\n\r\n  <div class=\"ebm-note\">\r\n    <p><strong>Attention aux taux r\u00e9duits annonc\u00e9s :<\/strong> les r\u00e9gions affichent volontiers des taux plus bas, mais ils sont presque toujours conditionn\u00e9s \u00e0 l'affectation du bien en r\u00e9sidence habituelle de l'acqu\u00e9reur. L'Andalousie applique ainsi 6 % jusqu'\u00e0 150 000 \u20ac, et 3,5 % dans certains cas, mais uniquement si le logement devient la r\u00e9sidence habituelle. Un non-r\u00e9sident qui ach\u00e8te une r\u00e9sidence secondaire rel\u00e8ve donc du taux g\u00e9n\u00e9ral, pas du taux r\u00e9duit.<\/p>\r\n  <\/div>\r\n\r\n  <p>Sur un logement neuf achet\u00e9 au promoteur, le m\u00e9canisme diff\u00e8re : TVA \u00e0 10 %, \u00e0 laquelle s'ajoute l'imp\u00f4t sur les actes juridiques document\u00e9s, \u00e9galement r\u00e9gional \u2014 1,4 % en Communaut\u00e9 valencienne depuis juin 2026.<\/p>\r\n\r\n  <p>S'ajoutent le notaire, le Registro et la gestor\u00eda. Le d\u00e9tail du r\u00e9gime valencien, y compris les taux r\u00e9duits selon l'\u00e2ge ou la composition du foyer, figure dans notre guide sur <a href=\"https:\/\/elegancebymelya.com\/acheter-communaute-valencienne-2026-francais\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>l'achat en Communaut\u00e9 valencienne en 2026<\/strong><\/a>, et le d\u00e9roulement complet d'une acquisition dans notre <a href=\"https:\/\/elegancebymelya.com\/acheter-un-bien-immobilier-en-espagne\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>guide de l'achat immobilier en Espagne<\/strong><\/a>.<\/p>\r\n\r\n  <!-- DETENTION -->\r\n  <div class=\"ebm-sep\" id=\"detention\"><span>Pendant la d\u00e9tention<\/span><\/div>\r\n  <h3>L'IBI, la charge que tout le monde conna\u00eet<\/h3>\r\n\r\n  <p>L'IBI est l'\u00e9quivalent espagnol de la taxe fonci\u00e8re. Chaque commune fixe son taux et l'applique \u00e0 la valeur cadastrale du bien \u2014 laquelle est en g\u00e9n\u00e9ral tr\u00e8s inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur de march\u00e9. Pour les immeubles urbains, la loi encadre ce taux dans une fourchette allant de <strong>0,4 % \u00e0 1,10 %<\/strong>, avec des possibilit\u00e9s de majoration dans certains cas pr\u00e9vus par les textes. Chaque mairie se positionne \u00e0 l'int\u00e9rieur de cette fourchette, et les \u00e9carts d'une commune \u00e0 l'autre sont r\u00e9els.<\/p>\r\n\r\n  <p>Le r\u00e9flexe utile tient en une phrase : demandez le dernier avis d'IBI avant de signer. Il donne le montant exact, et il r\u00e9v\u00e8le au passage la valeur cadastrale du bien, qui sert de base \u00e0 plusieurs autres imp\u00f4ts de cette page.<\/p>\r\n\r\n  <!-- IMPUTATION -->\r\n  <div class=\"ebm-sep\" id=\"imputation\"><span>Le bien non lou\u00e9<\/span><\/div>\r\n  <h3>L'imp\u00f4t que la plupart des propri\u00e9taires francophones ignorent<\/h3>\r\n\r\n  <p>C'est le point le plus mal connu de toute la fiscalit\u00e9 espagnole des non-r\u00e9sidents, et celui qui produit les r\u00e9gularisations les plus d\u00e9sagr\u00e9ables. <strong>Un bien qui n'est pas lou\u00e9 doit malgr\u00e9 tout faire l'objet d'une d\u00e9claration annuelle.<\/strong><\/p>\r\n\r\n  <p>La logique espagnole veut qu'un logement \u00e0 la disposition de son propri\u00e9taire produise un revenu th\u00e9orique, m\u00eame s'il reste vide onze mois par an. Ce revenu imput\u00e9 se calcule en appliquant un pourcentage \u00e0 la valeur cadastrale : <strong>1,1 %<\/strong> lorsque la commune a fait l'objet d'une r\u00e9vision cadastrale collective entr\u00e9e en vigueur depuis 2012, et <strong>2 %<\/strong> dans les autres cas. Le r\u00e9sultat est ensuite impos\u00e9 \u00e0 19 % pour les r\u00e9sidents de l'Union europ\u00e9enne, d'Islande, de Norv\u00e8ge et du Liechtenstein, et \u00e0 24 % pour les autres \u2014 sans possibilit\u00e9 de d\u00e9duire la moindre charge.<\/p>\r\n\r\n  <div class=\"ebm-chiffres\">\r\n    <div class=\"ebm-chiffre\">\r\n      <span class=\"ebm-chiffre-num\">1,1 %<\/span>\r\n      <span class=\"ebm-chiffre-label\">de la valeur cadastrale si r\u00e9vision collective depuis 2012<\/span>\r\n      <span class=\"ebm-chiffre-source\">Agencia Tributaria \u2014 IRNR<\/span>\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"ebm-chiffre\">\r\n      <span class=\"ebm-chiffre-num\">2 %<\/span>\r\n      <span class=\"ebm-chiffre-label\">de la valeur cadastrale dans tous les autres cas<\/span>\r\n      <span class=\"ebm-chiffre-source\">Agencia Tributaria \u2014 IRNR<\/span>\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"ebm-chiffre\">\r\n      <span class=\"ebm-chiffre-num\">19 %<\/span>\r\n      <span class=\"ebm-chiffre-label\">taux applicable aux r\u00e9sidents de l'UE et de l'EEE ; 24 % pour les autres<\/span>\r\n      <span class=\"ebm-chiffre-source\">Agencia Tributaria \u2014 IRNR<\/span>\r\n    <\/div>\r\n  <\/div>\r\n\r\n  <p>Le montant reste modeste dans la plupart des cas \u2014 quelques centaines d'euros par an \u2014 et c'est pr\u00e9cis\u00e9ment ce qui le rend dangereux : trop petit pour qu'on s'en pr\u00e9occupe, il s'accumule silencieusement. Un propri\u00e9taire qui d\u00e9couvre l'obligation au bout de huit ans doit r\u00e9gulariser les exercices non prescrits, avec les majorations correspondantes, souvent au moment o\u00f9 il pr\u00e9pare la vente et o\u00f9 le dossier doit \u00eatre net.<\/p>\r\n\r\n  <div class=\"ebm-highlight\">\r\n    <p>Le revenu imput\u00e9 est calcul\u00e9 au prorata des jours de d\u00e9tention. Si vous avez achet\u00e9 en cours d'ann\u00e9e, la premi\u00e8re d\u00e9claration ne porte que sur la p\u00e9riode o\u00f9 vous \u00e9tiez propri\u00e9taire \u2014 et elle est due, y compris pour deux mois de d\u00e9tention.<\/p>\r\n  <\/div>\r\n\r\n  <!-- CTA INLINE 1 -->\r\n  <div class=\"ebm-cta-inline\">\r\n    <div class=\"ebm-cta-inline-text\">\r\n      <strong>Vous n'\u00eates pas s\u00fbr d'\u00eatre \u00e0 jour ?<\/strong>\r\n      <p>Parlez-nous de votre situation : bien lou\u00e9 ou non, date d'acquisition, commune. Nous vous orientons vers le bon interlocuteur pour faire le point.<\/p>\r\n    <\/div>\r\n    <a href=\"https:\/\/form.fillout.com\/t\/jUUj2Wbjesus\" class=\"ebm-cta-inline-btn\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Parlez-nous de votre situation<\/a>\r\n  <\/div>\r\n\r\n  <!-- LOYERS -->\r\n  <div class=\"ebm-sep\" id=\"loyers\"><span>Les loyers<\/span><\/div>\r\n  <h3>Quand le bien est lou\u00e9 : l'IRNR sur les revenus locatifs<\/h3>\r\n\r\n  <p>D\u00e8s lors que le bien produit un loyer, le revenu imput\u00e9 c\u00e8de la place \u00e0 l'imposition du revenu r\u00e9el. La d\u00e9claration s'effectue au moyen du Modelo 210, au taux de 19 % pour les r\u00e9sidents de l'Union europ\u00e9enne, d'Islande, de Norv\u00e8ge et du Liechtenstein, et de 24 % pour les autres contribuables.<\/p>\r\n\r\n  <p>La diff\u00e9rence entre ces deux r\u00e9gimes ne se limite pas au taux, et c'est le point \u00e0 retenir. Les r\u00e9sidents de l'Union et de l'EEE peuvent d\u00e9duire les charges li\u00e9es au bien ; les autres sont impos\u00e9s sur le revenu brut, sans d\u00e9duction. Pour un propri\u00e9taire fran\u00e7ais ou belge, le r\u00e9gime favorable s'applique. Pour un propri\u00e9taire r\u00e9sidant en <strong>Suisse<\/strong>, la question m\u00e9rite une v\u00e9rification attentive : la Conf\u00e9d\u00e9ration n'appartient ni \u00e0 l'Union europ\u00e9enne ni \u00e0 l'Espace \u00e9conomique europ\u00e9en.<\/p>\r\n\r\n  <p>Une m\u00eame ann\u00e9e peut combiner les deux r\u00e9gimes : les mois de location rel\u00e8vent du revenu r\u00e9el, les mois de vacance du revenu imput\u00e9. Les deux se d\u00e9clarent.<\/p>\r\n\r\n  <!-- PATRIMOINE -->\r\n  <div class=\"ebm-sep\" id=\"patrimoine\"><span>Le patrimoine<\/span><\/div>\r\n  <h3>L'imp\u00f4t sur la fortune, auquel les non-r\u00e9sidents sont soumis<\/h3>\r\n\r\n  <p>Beaucoup de propri\u00e9taires \u00e9trangers ignorent qu'ils entrent dans le champ de l'imp\u00f4t sur le patrimoine espagnol. Ils y sont pourtant soumis par obligation r\u00e9elle, c'est-\u00e0-dire sur leurs seuls biens situ\u00e9s en Espagne.<\/p>\r\n\r\n  <p>Le minimum exon\u00e9r\u00e9 g\u00e9n\u00e9ral s'\u00e9tablit \u00e0 <strong>700 000 \u20ac<\/strong> par contribuable. L'exon\u00e9ration compl\u00e9mentaire de 300 000 \u20ac pr\u00e9vue pour la r\u00e9sidence habituelle s'applique rarement \u00e0 un non-r\u00e9sident, dont le bien espagnol n'est pr\u00e9cis\u00e9ment pas la r\u00e9sidence principale \u2014 un d\u00e9tail qui fait toute la diff\u00e9rence dans le calcul du seuil.<\/p>\r\n\r\n  <p>Le seuil s'appr\u00e9cie par contribuable, et c'est une pr\u00e9cision qui change beaucoup de situations : un couple d\u00e9tenant \u00e0 parts \u00e9gales un bien de 1,2 million reste en principe sous le seuil, alors qu'un propri\u00e9taire unique du m\u00eame bien le d\u00e9passe.<\/p>\r\n\r\n  <p>Autre point d\u00e9terminant : depuis le 11 juillet 2021, date d'entr\u00e9e en vigueur de la loi 11\/2021, <strong>les contribuables non-r\u00e9sidents peuvent appliquer la r\u00e9glementation propre de la communaut\u00e9 autonome o\u00f9 se situe la plus grande valeur des biens et droits pour lesquels l'imp\u00f4t est exig\u00e9 en Espagne<\/strong>. Cela peut modifier le minimum exon\u00e9r\u00e9, le bar\u00e8me, ainsi que les d\u00e9ductions ou bonifications applicables \u2014 l'\u00e9cart entre deux r\u00e9gions n'est pas marginal.<\/p>\r\n\r\n  <div class=\"ebm-highlight\">\r\n    <p>Pour les r\u00e9sidents d'un pays tiers \u2014 ce qui inclut la Suisse, qui n'appartient ni \u00e0 l'Union ni \u00e0 l'Espace \u00e9conomique europ\u00e9en \u2014 l'acc\u00e8s aux avantages r\u00e9gionaux a \u00e9t\u00e9 contest\u00e9 par l'administration. Le Tribunal \u00e9conomique administratif central a tranch\u00e9 en faveur de leur application dans une r\u00e9solution du 24 septembre 2025, revenant sur sa position ant\u00e9rieure, en se fondant sur la libre circulation des capitaux. Un propri\u00e9taire suisse a donc int\u00e9r\u00eat \u00e0 faire examiner sa situation plut\u00f4t qu'\u00e0 supposer qu'il rel\u00e8ve du seul bar\u00e8me national.<\/p>\r\n  <\/div>\r\n\r\n  <p>Au-del\u00e0, l'imp\u00f4t de solidarit\u00e9 sur les grandes fortunes prend le relais \u00e0 partir de trois millions d'euros de patrimoine net.<\/p>\r\n\r\n  <!-- VENTE -->\r\n  <div class=\"ebm-sep\" id=\"vente\"><span>\u00c0 la vente<\/span><\/div>\r\n  <h3>Plus-value, retenue de 3 % et plusval\u00eda municipale<\/h3>\r\n\r\n  <p>Trois pr\u00e9l\u00e8vements interviennent au moment de la cession. La <strong>plus-value<\/strong> est impos\u00e9e \u00e0 19 % \u2014 un taux qui, contrairement \u00e0 celui des revenus locatifs, ne d\u00e9pend pas du pays de r\u00e9sidence du vendeur. La <strong>retenue de 3 %<\/strong> du prix est op\u00e9r\u00e9e par l'acheteur et vers\u00e9e au Tr\u00e9sor comme acompte sur cet imp\u00f4t. La <strong>plusval\u00eda municipale<\/strong>, enfin, est due \u00e0 la commune sur l'augmentation de valeur du terrain.<\/p>\r\n\r\n  <p>Ces trois m\u00e9canismes s'articulent et se r\u00e9gularisent, ce qui m\u00e9rite un traitement \u00e0 part enti\u00e8re. Notre guide d\u00e9di\u00e9 \u00e0 <a href=\"https:\/\/elegancebymelya.com\/retencion-3-pourcent-espagne\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>la retenci\u00f3n de 3 %<\/strong><\/a> d\u00e9taille le calcul, les formulaires, les d\u00e9lais et les conditions de remboursement, et notre guide sur <a href=\"https:\/\/elegancebymelya.com\/vendre-bien-immobilier-region-valencia\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>les \u00e9tapes d'une vente dans la r\u00e9gion de Valencia<\/strong><\/a> replace l'ensemble dans le d\u00e9roulement de la transaction.<\/p>\r\n\r\n  <!-- TRANSMISSION -->\r\n  <div class=\"ebm-sep\" id=\"transmission\"><span>\u00c0 la transmission<\/span><\/div>\r\n  <h3>L'ISD, l'imp\u00f4t le plus variable d'Espagne<\/h3>\r\n\r\n  <p>L'imp\u00f4t sur les successions et donations est r\u00e9gional, et c'est celui dont les \u00e9carts entre communaut\u00e9s autonomes sont les plus spectaculaires : plusieurs r\u00e9gions, dont Madrid, la Communaut\u00e9 valencienne et l'Andalousie, appliquent des r\u00e9ductions qui approchent ou atteignent la totalit\u00e9 de l'imp\u00f4t pour les h\u00e9ritiers en ligne directe.<\/p>\r\n\r\n  <p>Un point de calendrier \u00e0 retenir : la d\u00e9claration et le paiement doivent intervenir dans les six mois suivant le d\u00e9c\u00e8s, un d\u00e9lai qui court m\u00eame lorsque les h\u00e9ritiers r\u00e9sident \u00e0 l'\u00e9tranger et n'ont pas encore r\u00e9uni les documents. Le d\u00e9tail par r\u00e9gion figure dans notre guide sur <a href=\"https:\/\/elegancebymelya.com\/fiscalite-successions-espagne-isd\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>la fiscalit\u00e9 des successions en Espagne<\/strong><\/a>, et les d\u00e9marches pratiques dans notre <a href=\"https:\/\/elegancebymelya.com\/heritage-espagne\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>guide de l'h\u00e9ritage en Espagne<\/strong><\/a>.<\/p>\r\n\r\n  <!-- CHANGEMENTS -->\r\n  <div class=\"ebm-sep\" id=\"changements\"><span>Ce qui change en 2026<\/span><\/div>\r\n  <h3>Trois \u00e9volutions \u00e0 conna\u00eetre cette ann\u00e9e<\/h3>\r\n\r\n  <p><strong>L'ITP valencien est pass\u00e9 de 10 % \u00e0 9 %<\/strong> pour les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 compter du 1<sup>er<\/sup> juin 2026, en vertu de la loi 5\/2025, avec un taux de 11 % au-del\u00e0 d'un million d'euros. L'AJD est pass\u00e9 dans le m\u00eame mouvement de 1,5 % \u00e0 1,4 %. Sur un achat \u00e0 400 000 \u20ac, l'\u00e9conomie approche 4 000 \u20ac.<\/p>\r\n\r\n  <p><strong>Les d\u00e9lais de d\u00e9claration du Modelo 210 sont modifi\u00e9s<\/strong> par l'ordonnance HAC\/623\/2026. Pour le revenu imput\u00e9 d'un bien non lou\u00e9, le d\u00e9p\u00f4t s'effectuera d\u00e9sormais du 1<sup>er<\/sup> avril au 31 d\u00e9cembre de l'ann\u00e9e suivante, \u00e0 compter du revenu imput\u00e9 de 2026 \u2014 donc pour la premi\u00e8re fois \u00e0 partir du 1<sup>er<\/sup> avril 2027. Le revenu imput\u00e9 de 2025 conserve l'ancien calendrier, du 1<sup>er<\/sup> janvier au 31 d\u00e9cembre 2026.<\/p>\r\n\r\n  <p><strong>Les revenus locatifs d\u00e9clar\u00e9s de fa\u00e7on group\u00e9e<\/strong> basculent, eux aussi, vers un d\u00e9p\u00f4t dans les vingt premiers jours d'avril de l'ann\u00e9e suivante, \u00e0 partir des revenus de 2026.<\/p>\r\n\r\n  <div class=\"ebm-note\">\r\n    <p><strong>Pourquoi ce point compte :<\/strong> un propri\u00e9taire qui d\u00e9clarait jusqu'ici en janvier et qui conserve ses habitudes peut se retrouver hors d\u00e9lai, ou d\u00e9poser dans une fen\u00eatre qui n'est pas encore ouverte. Les r\u00e9gimes transitoires rendent l'ann\u00e9e 2026 particuli\u00e8rement pi\u00e9geuse. Une pr\u00e9cision \u00e0 ne pas n\u00e9gliger : lorsque le paiement est domicili\u00e9 sur un compte bancaire, la date limite de domiciliation est ant\u00e9rieure \u00e0 celle du d\u00e9p\u00f4t. V\u00e9rifiez les deux \u00e9ch\u00e9ances pour l'exercice concern\u00e9, pas seulement la date de d\u00e9p\u00f4t.<\/p>\r\n  <\/div>\r\n\r\n  <!-- ERREURS -->\r\n  <div class=\"ebm-sep\" id=\"erreurs\"><span>Erreurs fr\u00e9quentes<\/span><\/div>\r\n  <h3>Ce qui co\u00fbte le plus cher aux propri\u00e9taires francophones<\/h3>\r\n\r\n  <ul>\r\n    <li><strong>Ne rien d\u00e9clarer parce que le bien n'est pas lou\u00e9.<\/strong> L'erreur la plus r\u00e9pandue, et celle qui s'accumule ann\u00e9e apr\u00e8s ann\u00e9e jusqu'\u00e0 la vente.<\/li>\r\n    <li><strong>Croire que la retenue de 3 % solde l'imp\u00f4t sur la plus-value.<\/strong> Elle n'en est qu'un acompte, \u00e0 r\u00e9gulariser dans les quatre mois suivant la vente.<\/li>\r\n    <li><strong>Ignorer le seuil de l'imp\u00f4t sur le patrimoine.<\/strong> Un bien \u00e0 800 000 \u20ac d\u00e9tenu par une seule personne d\u00e9passe le minimum exon\u00e9r\u00e9.<\/li>\r\n    <li><strong>Supposer que le r\u00e9gime suisse \u00e9quivaut au r\u00e9gime fran\u00e7ais.<\/strong> La Suisse n'est ni dans l'Union ni dans l'EEE : le taux et la d\u00e9ductibilit\u00e9 des charges peuvent diff\u00e9rer.<\/li>\r\n    <li><strong>Ne pas conserver les factures de travaux.<\/strong> Elles augmentent la valeur d'acquisition et r\u00e9duisent la plus-value imposable \u2014 mais seulement si elles sont en r\u00e8gle.<\/li>\r\n    <li><strong>Comparer les r\u00e9gions sur le seul ITP.<\/strong> Une communaut\u00e9 favorable \u00e0 l'achat ne l'est pas n\u00e9cessairement sur le patrimoine ou la succession.<\/li>\r\n  <\/ul>\r\n\r\n  <p>Si votre projet est encore en amont, les frais d'acquisition et les conditions de financement se cadrent ensemble : notre article sur <a href=\"https:\/\/elegancebymelya.com\/financer-achat-immobilier-espagne\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>le cr\u00e9dit immobilier en Espagne<\/strong><\/a> rappelle notamment que ces frais ne sont pas finan\u00e7ables et doivent \u00eatre disponibles en tr\u00e9sorerie.<\/p>\r\n\r\n  <!-- FAQ -->\r\n  <div class=\"ebm-sep\" id=\"faq\"><span>Questions fr\u00e9quentes<\/span><\/div>\r\n  <h3>Fiscalit\u00e9 immobili\u00e8re espagnole : les questions des non-r\u00e9sidents<\/h3>\r\n\r\n  <div class=\"ebm-faq\">\r\n    <div class=\"ebm-faq-item\">\r\n      <p class=\"ebm-faq-q\">Quels imp\u00f4ts paie-t-on sur un bien immobilier en Espagne quand on est non-r\u00e9sident ?<\/p>\r\n      <p class=\"ebm-faq-a\">Ils se r\u00e9partissent sur quatre moments. \u00c0 l'achat : l'ITP sur un bien ancien, ou la TVA et l'AJD sur un bien neuf. Pendant la d\u00e9tention : l'IBI communal, l'imputation de revenu immobilier si le bien n'est pas lou\u00e9, l'IRNR sur les loyers s'il l'est, et l'imp\u00f4t sur le patrimoine au-del\u00e0 d'un certain seuil. \u00c0 la vente : l'imp\u00f4t sur la plus-value, la retenue de 3 % et la plusval\u00eda municipale. \u00c0 la transmission : l'imp\u00f4t sur les successions et donations. Aucun n'est national et uniforme : plusieurs sont fix\u00e9s par la communaut\u00e9 autonome ou par la commune.<\/p>\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"ebm-faq-item\">\r\n      <p class=\"ebm-faq-q\">Faut-il d\u00e9clarer un bien en Espagne m\u00eame s'il n'est pas lou\u00e9 ?<\/p>\r\n      <p class=\"ebm-faq-a\">Oui. C'est l'obligation la plus souvent ignor\u00e9e des propri\u00e9taires francophones. Un non-r\u00e9sident dont le logement n'est pas lou\u00e9 doit d\u00e9clarer chaque ann\u00e9e un revenu th\u00e9orique, calcul\u00e9 en appliquant 1,1 % ou 2 % \u00e0 la valeur cadastrale selon que la commune a fait l'objet d'une r\u00e9vision cadastrale collective depuis 2012. Ce montant est ensuite impos\u00e9 \u00e0 19 % pour les r\u00e9sidents de l'Union europ\u00e9enne, d'Islande, de Norv\u00e8ge et du Liechtenstein, et \u00e0 24 % pour les autres, sans aucune d\u00e9duction de charges. La d\u00e9claration se fait au moyen du Modelo 210.<\/p>\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"ebm-faq-item\">\r\n      <p class=\"ebm-faq-q\">Quels sont les taux d'ITP en Espagne en 2026 ?<\/p>\r\n      <p class=\"ebm-faq-a\">L'ITP est fix\u00e9 par chaque communaut\u00e9 autonome et s'applique aux logements anciens. En Communaut\u00e9 valencienne, le taux g\u00e9n\u00e9ral est pass\u00e9 de 10 % \u00e0 9 % le 1er juin 2026 en vertu de la loi 5\/2025, avec 11 % au-del\u00e0 d'un million d'euros. L'Andalousie applique 7 % et la Communaut\u00e9 de Madrid 6 %. Des taux r\u00e9duits existent dans toutes les r\u00e9gions, mais ils sont presque toujours conditionn\u00e9s \u00e0 l'affectation du bien en r\u00e9sidence habituelle de l'acqu\u00e9reur \u2014 en Andalousie, le taux de 6 % jusqu'\u00e0 150 000 \u20ac suppose cette condition. Un non-r\u00e9sident achetant une r\u00e9sidence secondaire rel\u00e8ve donc du taux g\u00e9n\u00e9ral.<\/p>\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"ebm-faq-item\">\r\n      <p class=\"ebm-faq-q\">Un non-r\u00e9sident paie-t-il l'imp\u00f4t sur le patrimoine en Espagne ?<\/p>\r\n      <p class=\"ebm-faq-a\">Oui, par obligation r\u00e9elle : il est impos\u00e9 sur les biens situ\u00e9s en Espagne. Le minimum exon\u00e9r\u00e9 g\u00e9n\u00e9ral est de 700 000 \u20ac par contribuable. L'exon\u00e9ration compl\u00e9mentaire de 300 000 \u20ac au titre de la r\u00e9sidence habituelle s'applique rarement \u00e0 un non-r\u00e9sident, dont le bien espagnol n'est g\u00e9n\u00e9ralement pas la r\u00e9sidence principale. Depuis le 11 juillet 2021, date d'entr\u00e9e en vigueur de la loi 11\/2021, les contribuables non-r\u00e9sidents peuvent appliquer la r\u00e9glementation propre de la communaut\u00e9 autonome o\u00f9 se situe la plus grande valeur des biens et droits pour lesquels l'imp\u00f4t est exig\u00e9 en Espagne, ce qui peut modifier le minimum exon\u00e9r\u00e9, le bar\u00e8me et les bonifications. Pour les r\u00e9sidents d'un pays tiers, dont la Suisse, l'acc\u00e8s \u00e0 ces avantages r\u00e9gionaux a \u00e9t\u00e9 contest\u00e9 puis admis par le Tribunal \u00e9conomique administratif central dans une r\u00e9solution du 24 septembre 2025. S'y ajoute l'imp\u00f4t de solidarit\u00e9 sur les grandes fortunes, \u00e0 partir de trois millions d'euros de patrimoine net.<\/p>\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"ebm-faq-item\">\r\n      <p class=\"ebm-faq-q\">Les d\u00e9lais de d\u00e9claration du Modelo 210 changent-ils en 2026 ?<\/p>\r\n      <p class=\"ebm-faq-a\">Oui. L'ordonnance HAC\/623\/2026 modifie les d\u00e9lais. Pour le revenu imput\u00e9 d'un bien non lou\u00e9, le d\u00e9p\u00f4t s'effectuera du 1er avril au 31 d\u00e9cembre de l'ann\u00e9e suivante, \u00e0 partir du revenu imput\u00e9 de 2026 \u2014 donc pour la premi\u00e8re fois \u00e0 compter du 1er avril 2027. Le revenu imput\u00e9 de 2025 conserve l'ancien d\u00e9lai, du 1er janvier au 31 d\u00e9cembre 2026. Pour les revenus locatifs d\u00e9clar\u00e9s de fa\u00e7on group\u00e9e, le d\u00e9p\u00f4t se fera dans les vingt premiers jours d'avril de l'ann\u00e9e suivante, \u00e0 partir des revenus de 2026.<\/p>\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"ebm-faq-item\">\r\n      <p class=\"ebm-faq-q\">Comment sont impos\u00e9s les loyers per\u00e7us par un non-r\u00e9sident ?<\/p>\r\n      <p class=\"ebm-faq-a\">Au moyen du Modelo 210, au taux de 19 % pour les r\u00e9sidents de l'Union europ\u00e9enne, d'Islande, de Norv\u00e8ge et du Liechtenstein, et de 24 % pour les autres contribuables. La diff\u00e9rence ne porte pas seulement sur le taux : les r\u00e9sidents de l'Union et de l'EEE peuvent d\u00e9duire les charges li\u00e9es au bien, tandis que les autres sont impos\u00e9s sur le revenu brut. Pour un propri\u00e9taire fran\u00e7ais, belge ou suisse, la distinction m\u00e9rite d'\u00eatre v\u00e9rifi\u00e9e, la Suisse n'appartenant ni \u00e0 l'Union ni \u00e0 l'Espace \u00e9conomique europ\u00e9en.<\/p>\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"ebm-faq-item\">\r\n      <p class=\"ebm-faq-q\">Combien co\u00fbte l'IBI en Espagne ?<\/p>\r\n      <p class=\"ebm-faq-a\">L'IBI est l'\u00e9quivalent de la taxe fonci\u00e8re. Il est fix\u00e9 par chaque commune et s'applique \u00e0 la valeur cadastrale du bien \u2014 laquelle est g\u00e9n\u00e9ralement tr\u00e8s inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur de march\u00e9. Pour les immeubles urbains, la loi encadre le taux entre 0,4 % et 1,10 %, avec des possibilit\u00e9s de majoration dans certains cas pr\u00e9vus par les textes, chaque mairie se positionnant \u00e0 l'int\u00e9rieur de cette fourchette. Le montant exact figure sur le dernier avis d'imposition, document que tout acheteur devrait demander avant de signer.<\/p>\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"ebm-faq-item\">\r\n      <p class=\"ebm-faq-q\">La convention fiscale \u00e9vite-t-elle de payer deux fois ?<\/p>\r\n      <p class=\"ebm-faq-a\">Les conventions fiscales conclues par l'Espagne avec la France, la Belgique et la Suisse ont pr\u00e9cis\u00e9ment pour objet d'\u00e9viter la double imposition. En pratique, les revenus et plus-values immobiliers sont imposables en Espagne, et le pays de r\u00e9sidence applique ensuite un m\u00e9canisme d'\u00e9limination de la double imposition. Cela ne dispense pas de d\u00e9clarer dans les deux pays : il faut d\u00e9clarer des deux c\u00f4t\u00e9s et appliquer correctement le m\u00e9canisme pr\u00e9vu, ce qui rel\u00e8ve d'un conseil fiscal et non d'une agence immobili\u00e8re.<\/p>\r\n    <\/div>\r\n  <\/div>\r\n\r\n  <p style=\"font-size:0.85rem;color:#888;\">Sources : <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Agencia Tributaria<\/a> \u2014 taux de l'IRNR, calcul du revenu imput\u00e9, d\u00e9lais de pr\u00e9sentation du Modelo 210 et note relative \u00e0 l'ordonnance HAC\/623\/2026 ; <a href=\"https:\/\/www.boe.es\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">BOE<\/a> \u2014 ordonnance HAC\/623\/2026 et loi 5\/2025 de la Generalitat Valenciana. Informations \u00e0 jour au 14 septembre 2026. La fiscalit\u00e9 \u00e9volue : v\u00e9rifiez les taux applicables \u00e0 la date de votre op\u00e9ration.<\/p>\r\n\r\n  <!-- CTA FINAL -->\r\n  <div class=\"ebm-cta\">\r\n    <span class=\"ebm-cta-eyebrow\">\u00c9l\u00e9gance by Melya \u2014 Accompagnement francophone \u00b7 R\u00e9gion de Valencia &amp; Costa Blanca<\/span>\r\n    <h4>Chiffrer la fiscalit\u00e9 avant de s'engager, pas apr\u00e8s<\/h4>\r\n    <p style=\"color:#e0ddd8 !important;\">Achat, d\u00e9tention, vente ou succession : nous cadrons avec vous les postes fiscaux qui p\u00e8sent r\u00e9ellement sur votre projet, et nous coordonnons le reste avec les conseils fiscaux qui accompagnent nos clients.<\/p>\r\n    <a href=\"https:\/\/form.fillout.com\/t\/jUUj2Wbjesus\" class=\"ebm-cta-btn\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Parlez-nous de votre projet<\/a>\r\n  <\/div>\r\n\r\n<\/div>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>ITP, TVA, AJD, IBI, IRNR, patrimoine, plus-value, retenci\u00f3n de 3 % et succession : le guide 2026 de la fiscalit\u00e9 immobili\u00e8re en Espagne pour les propri\u00e9taires non-r\u00e9sidents francophones.<\/p>","protected":false},"author":1,"featured_media":9211,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","ast-disable-related-posts":"","theme-transparent-header-meta":"","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"default","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"footnotes":"","_wpscppro_dont_share_socialmedia":false,"_wpscppro_custom_social_share_image":0,"_facebook_share_type":"default","_twitter_share_type":"default","_linkedin_share_type":"default","_pinterest_share_type":"default","_linkedin_share_type_page":"","_instagram_share_type":"default","_medium_share_type":"default","_threads_share_type":"default","_google_business_share_type":"default","_selected_social_profile":[],"_wpsp_enable_custom_social_template":false,"_wpsp_social_scheduling":{"enabled":true,"datetime":"2026-09-25 14:36:00","platforms":[],"status":"pending_publication","dateOption":"today","timeOption":"now","customDays":"","customHours":"","customDate":"","customTime":"","schedulingType":"absolute"},"_wpsp_active_default_template":true},"categories":[1],"tags":[25,407,408,398,409,67,400,396,57],"class_list":["post-9205","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-conseils-achat-immobilier-espagne","tag-fiscalite-immobiliere-espagne","tag-ibi","tag-impot-sur-le-patrimoine","tag-irnr","tag-itp-espagne","tag-non-resident-espagne","tag-plus-value-immobiliere","tag-retencion-3","tag-succession-espagne"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/elegancebymelya.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9205","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/elegancebymelya.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/elegancebymelya.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/elegancebymelya.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/elegancebymelya.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9205"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/elegancebymelya.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9205\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":9210,"href":"https:\/\/elegancebymelya.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9205\/revisions\/9210"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/elegancebymelya.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/9211"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/elegancebymelya.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9205"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/elegancebymelya.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=9205"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/elegancebymelya.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=9205"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}