{"id":9189,"date":"2026-09-19T13:47:00","date_gmt":"2026-09-19T13:47:00","guid":{"rendered":"https:\/\/elegancebymelya.com\/?p=9189"},"modified":"2026-09-25T15:35:47","modified_gmt":"2026-09-25T15:35:47","slug":"retencion-3-pourcent-espagne","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/elegancebymelya.com\/es\/retencion-3-pourcent-espagne\/","title":{"rendered":"Retenci\u00f3n de 3 % en Espagne : pourquoi elle est retenue \u00e0 la vente et comment la r\u00e9cup\u00e9rer"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"9189\" class=\"elementor elementor-9189\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-20b1a6e e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"20b1a6e\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-6bb4351 elementor-widget elementor-widget-html\" data-id=\"6bb4351\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"html.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<!-- Article pilier : Retenci\u00f3n de 3 % en Espagne \u2014 vendeur non-r\u00e9sident -->\r\n<!-- Style V4 \u2014 elegancebymelya.com -->\r\n\r\n<script type=\"application\/ld+json\">\r\n{\r\n  \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\r\n  \"@type\": \"FAQPage\",\r\n  \"mainEntity\": [\r\n    {\r\n      \"@type\": \"Question\",\r\n      \"name\": \"Qu'est-ce que la retenci\u00f3n de 3 % en Espagne ?\",\r\n      \"acceptedAnswer\": {\r\n        \"@type\": \"Answer\",\r\n        \"text\": \"C'est une retenue \u00e0 la source appliqu\u00e9e lorsqu'un vendeur non-r\u00e9sident fiscal c\u00e8de un bien immobilier situ\u00e9 en Espagne. L'acheteur retient 3 % du prix convenu et les verse \u00e0 l'Agencia Tributaria au moyen du Modelo 211. Ce n'est pas une taxe suppl\u00e9mentaire ni un imp\u00f4t d\u00e9finitif : c'est un paiement \u00e0 compte de l'imp\u00f4t sur le revenu des non-r\u00e9sidents (IRNR). Le montant r\u00e9ellement d\u00fb est d\u00e9termin\u00e9 ensuite, lors du d\u00e9p\u00f4t du Modelo 210, en fonction de la plus-value effectivement r\u00e9alis\u00e9e.\"\r\n      }\r\n    },\r\n    {\r\n      \"@type\": \"Question\",\r\n      \"name\": \"Qui retient les 3 % et qui les verse au fisc espagnol ?\",\r\n      \"acceptedAnswer\": {\r\n        \"@type\": \"Answer\",\r\n        \"text\": \"C'est l'acheteur, et non le notaire ni l'agence. L'acqu\u00e9reur verse au vendeur 97 % du prix convenu et transf\u00e8re les 3 % restants directement \u00e0 l'Agencia Tributaria, au moyen du Modelo 211, dans le mois qui suit la transmission. Il doit ensuite remettre au vendeur l'exemplaire du Modelo 211 destin\u00e9 au transmettant : sans ce document, le vendeur ne peut pas justifier la retenue lors de sa propre d\u00e9claration.\"\r\n      }\r\n    },\r\n    {\r\n      \"@type\": \"Question\",\r\n      \"name\": \"La retenue de 3 % se calcule-t-elle sur le prix ou sur la plus-value ?\",\r\n      \"acceptedAnswer\": {\r\n        \"@type\": \"Answer\",\r\n        \"text\": \"Sur le prix. La retenue porte sur le prix ou la contrepartie convenue dans l'acte, ind\u00e9pendamment de tout gain. C'est la source de la plupart des malentendus : un vendeur qui c\u00e8de \u00e0 perte subit la m\u00eame retenue de 3 % qu'un vendeur qui r\u00e9alise une plus-value importante. Sur une vente \u00e0 400 000 \u20ac, la retenue est de 12 000 \u20ac dans les deux cas. La diff\u00e9rence appara\u00eet seulement au moment de la r\u00e9gularisation.\"\r\n      }\r\n    },\r\n    {\r\n      \"@type\": \"Question\",\r\n      \"name\": \"Comment r\u00e9cup\u00e9rer la retenci\u00f3n de 3 % ?\",\r\n      \"acceptedAnswer\": {\r\n        \"@type\": \"Answer\",\r\n        \"text\": \"En d\u00e9posant le Modelo 210 aupr\u00e8s de l'Agencia Tributaria. Le d\u00e9lai est de trois mois \u00e0 compter de l'expiration du d\u00e9lai d'un mois dont dispose l'acheteur pour d\u00e9poser le Modelo 211, soit environ quatre mois apr\u00e8s la vente. Vous y d\u00e9clarez la plus-value r\u00e9ellement r\u00e9alis\u00e9e, calcul\u00e9e au taux de 19 %, et vous imputez la retenue d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9e. Si celle-ci exc\u00e8de l'imp\u00f4t d\u00fb, vous demandez le remboursement de la diff\u00e9rence dans la m\u00eame d\u00e9claration.\"\r\n      }\r\n    },\r\n    {\r\n      \"@type\": \"Question\",\r\n      \"name\": \"Que se passe-t-il si je vends \u00e0 perte ?\",\r\n      \"acceptedAnswer\": {\r\n        \"@type\": \"Answer\",\r\n        \"text\": \"Aucun imp\u00f4t sur la plus-value n'est d\u00fb, et la totalit\u00e9 de la retenue est en principe r\u00e9cup\u00e9rable. Il faut n\u00e9anmoins d\u00e9poser le Modelo 210 dans les d\u00e9lais et constituer le dossier justificatif : acte d'acquisition, justificatifs des frais d'achat, factures des travaux d'am\u00e9lioration, frais de vente. Une moins-value qui n'est pas document\u00e9e n'est pas une moins-value opposable \u00e0 l'administration.\"\r\n      }\r\n    },\r\n    {\r\n      \"@type\": \"Question\",\r\n      \"name\": \"Combien de temps faut-il pour \u00eatre rembours\u00e9 de la retenue de 3 % ?\",\r\n      \"acceptedAnswer\": {\r\n        \"@type\": \"Answer\",\r\n        \"text\": \"L'administration dispose de six mois \u00e0 compter du d\u00e9p\u00f4t du Modelo 210 pour se prononcer. Pass\u00e9 ce d\u00e9lai sans d\u00e9cision, des int\u00e9r\u00eats de retard courent en faveur du contribuable. Dans la pratique, les vendeurs constatent des d\u00e9lais souvent plus longs, de six \u00e0 dix-huit mois selon les services. Point essentiel : le droit au remboursement se prescrit par quatre ans \u00e0 compter du jour suivant la fin du d\u00e9lai de d\u00e9p\u00f4t du Modelo 210.\"\r\n      }\r\n    },\r\n    {\r\n      \"@type\": \"Question\",\r\n      \"name\": \"Que se passe-t-il si l'acheteur ne verse pas la retenue ?\",\r\n      \"acceptedAnswer\": {\r\n        \"@type\": \"Answer\",\r\n        \"text\": \"Le d\u00e9faut de versement n'emp\u00eache pas l'inscription de la vente au Registro de la Propiedad, mais le bien reste affect\u00e9 au paiement de la somme : une affectation registrale garantit le moindre des deux montants entre la retenue et l'imp\u00f4t r\u00e9ellement d\u00fb. Autrement dit, la dette suit le bien et devient un probl\u00e8me pour l'acqu\u00e9reur. C\u00f4t\u00e9 vendeur, l'absence de versement rend impossible l'imputation de la retenue : c'est la raison pour laquelle il faut exiger l'exemplaire du Modelo 211.\"\r\n      }\r\n    },\r\n    {\r\n      \"@type\": \"Question\",\r\n      \"name\": \"Comment s'applique la retenue quand il y a plusieurs vendeurs ?\",\r\n      \"acceptedAnswer\": {\r\n        \"@type\": \"Answer\",\r\n        \"text\": \"La retenue est un paiement \u00e0 compte de l'imp\u00f4t d\u00fb par un contribuable non-r\u00e9sident d\u00e9termin\u00e9. Lorsqu'un bien est d\u00e9tenu en indivision, la logique est donc que chaque quote-part suive le statut fiscal de son titulaire, et que la retenue concerne la part revenant au ou aux vendeurs non-r\u00e9sidents. Les situations mixtes \u2014 un co-indivisaire r\u00e9sident et l'autre non-r\u00e9sident, une succession avec plusieurs h\u00e9ritiers, un couple s\u00e9par\u00e9 \u2014 doivent \u00eatre trait\u00e9es au cas par cas et valid\u00e9es avant la signature par un conseil fiscal, car la r\u00e9partition doit appara\u00eetre correctement dans l'acte et dans les d\u00e9clarations.\"\r\n      }\r\n    },\r\n    {\r\n      \"@type\": \"Question\",\r\n      \"name\": \"Existe-t-il des cas d'exon\u00e9ration pour un vendeur non-r\u00e9sident ?\",\r\n      \"acceptedAnswer\": {\r\n        \"@type\": \"Answer\",\r\n        \"text\": \"Oui, dans une situation pr\u00e9cise. Un vendeur r\u00e9sidant dans un \u00c9tat de l'Union europ\u00e9enne, ou en Islande, Norv\u00e8ge ou Liechtenstein, qui c\u00e8de le bien ayant constitu\u00e9 sa r\u00e9sidence habituelle en Espagne, peut b\u00e9n\u00e9ficier de l'exon\u00e9ration pour r\u00e9investissement s'il r\u00e9investit dans une nouvelle r\u00e9sidence habituelle dans un d\u00e9lai de deux ans, en application de la disposition additionnelle septi\u00e8me de la loi IRNR. La retenue de 3 % s'applique malgr\u00e9 tout au moment de la vente ; la restitution se demande ensuite, au moyen du Modelo 210 ou, lorsque le r\u00e9investissement est post\u00e9rieur, du Modelo 228 dans les trois mois suivant l'acquisition du nouveau logement.\"\r\n      }\r\n    }\r\n  ]\r\n}\r\n<\/script>\r\n\r\n<style>\r\n\/* ===== BASE ===== *\/\r\n.ebm-article { max-width: 740px; margin: 0 auto; color: #1a1a1a; font-family: \"Montserrat\", sans-serif; font-size: 1.05rem; line-height: 1.9; }\r\n.ebm-article p { margin-bottom: 24px; }\r\n.ebm-article ul { padding-left: 0; list-style: none; margin-bottom: 28px; }\r\n.ebm-article ul li { padding: 8px 0 8px 20px; position: relative; font-size: 1rem; color: #2a2a2a; border-bottom: 1px solid #f0eeeb; line-height: 1.7; }\r\n.ebm-article ul li::before { content: \"\u2014\"; position: absolute; left: 0; color: #C74A06; font-weight: 700; }\r\n.ebm-article a { color: #C74A06; text-decoration: none; border-bottom: 1px solid rgba(199,74,6,0.25); transition: border-color 0.2s; }\r\n.ebm-article a:hover { border-color: #C74A06; }\r\n\r\n\/* ===== TITRE ===== *\/\r\n.ebm-titre { text-align: center; margin-bottom: 40px; }\r\n.ebm-titre .eyebrow { display: block; font-size: 10px; font-weight: 700; letter-spacing: 0.2em; text-transform: uppercase; color: #C74A06; margin-bottom: 14px; }\r\n.ebm-titre h1 { font-family: \"Playfair Display\", \"Cormorant Garamond\", serif; font-size: 2.2rem; font-weight: 500; color: #1a1a1a; line-height: 1.25; margin: 0 0 14px 0; letter-spacing: -0.3px; }\r\n.ebm-titre .sous-titre { font-size: 0.9rem; color: #888; letter-spacing: 0.08em; text-transform: uppercase; }\r\n\r\n\/* ===== SOMMAIRE ===== *\/\r\n.ebm-sommaire { margin: 0 0 48px 0; padding: 20px 24px; border-top: 1px solid #1a1a1a; border-bottom: 1px solid #1a1a1a; }\r\n.ebm-sommaire-label { font-size: 9px; font-weight: 700; letter-spacing: 0.2em; text-transform: uppercase; color: #999; display: block; margin-bottom: 10px; }\r\n.ebm-sommaire-liens { display: flex; flex-wrap: wrap; gap: 6px 0; }\r\n.ebm-sommaire-liens a { font-size: 0.82rem; color: #1a1a1a; border-bottom: none; padding-right: 16px; white-space: nowrap; }\r\n.ebm-sommaire-liens a::after { content: \"\u00b7\"; padding-left: 16px; color: #ccc; }\r\n.ebm-sommaire-liens a:last-child::after { content: \"\"; }\r\n.ebm-sommaire-liens a:hover { color: #C74A06; }\r\n\r\n\/* ===== SEPARATEUR ===== *\/\r\n.ebm-sep { display: flex; align-items: center; gap: 20px; margin: 52px 0; }\r\n.ebm-sep::before, .ebm-sep::after { content: \"\"; flex: 1; height: 1px; background: #1a1a1a; }\r\n.ebm-sep span { font-size: 9px; font-weight: 700; letter-spacing: 0.22em; text-transform: uppercase; color: #1a1a1a; white-space: nowrap; font-family: \"Montserrat\", sans-serif; }\r\n\r\n\/* ===== TITRES ===== *\/\r\n.ebm-article h3 { font-family: \"Playfair Display\", \"Cormorant Garamond\", serif; font-size: 1.5rem; font-weight: 500; color: #1a1a1a; margin: 0 0 20px 0; line-height: 1.35; letter-spacing: -0.2px; }\r\n\r\n\/* ===== NOTE ===== *\/\r\n.ebm-note { margin: 32px 0; padding: 20px 24px; border-left: 2px solid #C74A06; background: #fafaf9; }\r\n.ebm-note p { margin: 0; font-size: 0.97rem; color: #2a2a2a; line-height: 1.8; font-style: italic; }\r\n.ebm-note strong { color: #C74A06; font-style: normal; }\r\n\r\n\/* ===== HIGHLIGHT ===== *\/\r\n.ebm-highlight { background: #fafaf9; border-left: 2px solid #C74A06; padding: 18px 22px; margin: 30px 0; }\r\n.ebm-highlight p { margin: 0; font-size: 0.97rem; color: #2a2a2a; line-height: 1.8; font-style: italic; }\r\n\r\n\/* ===== CHIFFRES ===== *\/\r\n.ebm-chiffres { display: grid; grid-template-columns: 1fr 1fr 1fr; gap: 1px; background: #e8e4de; margin: 32px 0; border: 1px solid #e8e4de; }\r\n.ebm-chiffre { background: #fff; padding: 24px 20px; text-align: center; }\r\n.ebm-chiffre-num { font-family: \"Playfair Display\", serif; font-size: 2rem; font-weight: 500; color: #C74A06; display: block; line-height: 1; margin-bottom: 8px; }\r\n.ebm-chiffre-label { font-size: 0.8rem; color: #555; line-height: 1.5; display: block; }\r\n.ebm-chiffre-source { font-size: 0.7rem; color: #aaa; display: block; margin-top: 6px; font-style: italic; }\r\n\r\n\/* ===== COMPARATIF 2 COL ===== *\/\r\n.ebm-comparatif { display: grid; grid-template-columns: 1fr 1fr; gap: 1px; background: #e8e4de; margin: 32px 0; border: 1px solid #e8e4de; }\r\n.ebm-comparatif-col { background: #fff; padding: 26px 22px; }\r\n.ebm-comparatif-col-header { font-size: 9px; font-weight: 700; letter-spacing: 0.2em; text-transform: uppercase; color: #C74A06; display: block; margin-bottom: 14px; padding-bottom: 10px; border-bottom: 1px solid #e8e4de; }\r\n.ebm-comparatif-col ul { margin: 0; padding: 0; }\r\n.ebm-comparatif-col ul li { font-size: 0.88rem; color: #2a2a2a; border-bottom: none; padding: 5px 0 5px 18px; line-height: 1.6; }\r\n.ebm-comparatif-col ul li::before { color: #C74A06; }\r\n\r\n\/* ===== TABLEAU ===== *\/\r\n.ebm-tableau { margin: 32px 0; border: 1px solid #e8e4de; width: 100%; border-collapse: collapse; }\r\n.ebm-tableau thead { background: #1a1a1a; }\r\n.ebm-tableau thead th { padding: 12px 18px; font-size: 9px; font-weight: 700; letter-spacing: 0.18em; text-transform: uppercase; color: #fff; text-align: left; }\r\n.ebm-tableau tbody tr { border-bottom: 1px solid #f0eeeb; }\r\n.ebm-tableau tbody tr:last-child { border-bottom: none; }\r\n.ebm-tableau tbody td { padding: 14px 18px; font-size: 0.9rem; color: #2a2a2a; vertical-align: top; line-height: 1.6; }\r\n.ebm-tableau tbody td:first-child { font-weight: 600; color: #1a1a1a; }\r\n\r\n\/* ===== CTA INLINE ===== *\/\r\n.ebm-cta-inline { margin: 40px 0; padding: 28px 30px; background: #fafaf9; border: 1px solid #e8e4de; border-left: 3px solid #C74A06; display: flex; align-items: center; justify-content: space-between; gap: 20px; flex-wrap: wrap; }\r\n.ebm-cta-inline-text p { margin: 0; font-size: 0.92rem; color: #2a2a2a; line-height: 1.6; }\r\n.ebm-cta-inline-text strong { display: block; font-size: 0.85rem; font-weight: 700; text-transform: uppercase; letter-spacing: 0.07em; color: #1a1a1a; margin-bottom: 6px; }\r\n.ebm-cta-inline-btn { display: inline-block; padding: 12px 28px; background: #C74A06; color: #fff !important; text-decoration: none !important; border: none !important; font-size: 10px; font-weight: 700; letter-spacing: 0.15em; text-transform: uppercase; transition: background 0.2s; white-space: nowrap; }\r\n.ebm-cta-inline-btn:hover { background: #a83d05; }\r\n\r\n\/* ===== FAQ ===== *\/\r\n.ebm-faq { margin: 32px 0; }\r\n.ebm-faq-item { border-bottom: 1px solid #e8e4de; padding: 20px 0; }\r\n.ebm-faq-item:first-child { border-top: 1px solid #e8e4de; }\r\n.ebm-faq-q { font-size: 1rem; font-weight: 700; color: #1a1a1a; margin: 0 0 10px 0; line-height: 1.5; padding-left: 24px; position: relative; }\r\n.ebm-faq-q::before { content: \"Q\"; position: absolute; left: 0; color: #C74A06; font-size: 0.75rem; font-weight: 700; top: 3px; }\r\n.ebm-faq-a { font-size: 0.95rem; color: #2a2a2a; margin: 0; line-height: 1.75; }\r\n\r\n\/* ===== CTA FINAL ===== *\/\r\n.ebm-cta { margin: 56px 0 0 0; padding: 40px 36px; background: #1a1a1a; text-align: center; }\r\n.ebm-cta-eyebrow { font-size: 9px; font-weight: 700; letter-spacing: 0.22em; text-transform: uppercase; color: #C74A06; display: block; margin-bottom: 16px; }\r\n.ebm-cta h4 { font-family: \"Playfair Display\", serif; font-size: 1.5rem; font-weight: 500; color: #fff; margin: 0 0 14px 0; line-height: 1.35; }\r\n.ebm-cta p { font-size: 0.9rem; color: #e0ddd8 !important; margin: 0 0 28px 0; line-height: 1.7; }\r\n.ebm-cta-btn { display: inline-block; padding: 14px 36px; background: #C74A06; color: #fff !important; text-decoration: none !important; border: none !important; font-size: 11px; font-weight: 700; letter-spacing: 0.15em; text-transform: uppercase; transition: background 0.2s; }\r\n.ebm-cta-btn:hover { background: #a83d05; }\r\n\r\n\/* ===== RESPONSIVE ===== *\/\r\n@media (max-width: 768px) {\r\n  .ebm-article { font-size: 1rem; }\r\n  .ebm-titre h1 { font-size: 1.7rem; }\r\n  .ebm-chiffres { grid-template-columns: 1fr; }\r\n  .ebm-comparatif { grid-template-columns: 1fr; }\r\n  .ebm-cta { padding: 30px 22px; }\r\n  .ebm-cta-inline { flex-direction: column; }\r\n  .ebm-sommaire-liens { flex-direction: column; }\r\n  .ebm-sommaire-liens a::after { content: \"\"; }\r\n  .ebm-tableau thead th, .ebm-tableau tbody td { padding: 10px 12px; font-size: 0.85rem; }\r\n}\r\n<\/style>\r\n\r\n<div class=\"ebm-article\">\r\n\r\n  <!-- TITRE -->\r\n  <div class=\"ebm-titre\">\r\n    <span class=\"eyebrow\">\u00c9l\u00e9gance by Melya \u2014 Fiscalit\u00e9 du vendeur non-r\u00e9sident<\/span>\r\n    <h1>Retenci\u00f3n de 3 % en Espagne : pourquoi elle est retenue \u00e0 la vente et comment la r\u00e9cup\u00e9rer<\/h1>\r\n    <span class=\"sous-titre\">Modelo 211 \u00b7 Modelo 210 \u00b7 Plus-value \u00b7 Remboursement \u00b7 D\u00e9lais<\/span>\r\n    \r\n  <\/div>\r\n\r\n  <!-- SOMMAIRE -->\r\n  <nav class=\"ebm-sommaire\">\r\n    <span class=\"ebm-sommaire-label\">Dans cet article<\/span>\r\n    <div class=\"ebm-sommaire-liens\">\r\n      <a href=\"#principe\">Le principe<\/a>\r\n      <a href=\"#concernes\">Qui est concern\u00e9<\/a>\r\n      <a href=\"#base\">Sur quelle base<\/a>\r\n      <a href=\"#notaire\">Chez le notaire<\/a>\r\n      <a href=\"#regularisation\">La r\u00e9gularisation<\/a>\r\n      <a href=\"#exemples\">Trois exemples chiffr\u00e9s<\/a>\r\n      <a href=\"#remboursement\">Le remboursement<\/a>\r\n      <a href=\"#particuliers\">Cas particuliers<\/a>\r\n      <a href=\"#documents\">Documents \u00e0 conserver<\/a>\r\n      <a href=\"#erreurs\">Erreurs fr\u00e9quentes<\/a>\r\n      <a href=\"#faq\">Questions fr\u00e9quentes<\/a>\r\n    <\/div>\r\n  <\/nav>\r\n\r\n  <!-- INTRO -->\r\n  <p>C'est la ligne que les vendeurs francophones d\u00e9couvrent souvent le jour de la signature, parfois m\u00eame en lisant le d\u00e9compte du notaire : sur un prix de vente de 400 000 \u20ac, ils ne re\u00e7oivent que 388 000 \u20ac. Les 12 000 \u20ac manquants ne sont ni une erreur ni une commission cach\u00e9e \u2014 c'est la <em>retenci\u00f3n<\/em> de 3 %, un m\u00e9canisme pr\u00e9vu par la loi espagnole pour tout vendeur non-r\u00e9sident fiscal.<\/p>\r\n\r\n  <p>Cet article traite uniquement de cette retenue : ce qu'elle est, qui la pr\u00e9l\u00e8ve, comment elle se calcule, comment on la r\u00e9gularise et dans quels cas on la r\u00e9cup\u00e8re. Si vous cherchez le d\u00e9roulement complet d'une vente, nos guides sur <a href=\"https:\/\/elegancebymelya.com\/vendre-bien-immobilier-region-valencia\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>les \u00e9tapes d'une vente dans la r\u00e9gion de Valencia<\/strong><\/a> et sur <a href=\"https:\/\/elegancebymelya.com\/vendre-bien-espagne-depuis-france\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>la vente depuis la France<\/strong><\/a> couvrent le reste.<\/p>\r\n\r\n  <div class=\"ebm-note\">\r\n    <p><strong>La retenci\u00f3n de 3 % n'est pas une taxe suppl\u00e9mentaire.<\/strong> C'est un paiement \u00e0 compte de l'imp\u00f4t sur le revenu des non-r\u00e9sidents (IRNR). Le montant d\u00e9finitivement d\u00fb d\u00e9pend ensuite du calcul r\u00e9el de la plus-value du vendeur. Selon les cas, la retenue peut \u00eatre inf\u00e9rieure \u00e0 l'imp\u00f4t \u2014 vous versez alors un compl\u00e9ment \u2014 sup\u00e9rieure, et vous \u00eates rembours\u00e9 de la diff\u00e9rence, ou int\u00e9gralement r\u00e9cup\u00e9rable si aucune plus-value n'a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e.<\/p>\r\n  <\/div>\r\n\r\n  <!-- PRINCIPE -->\r\n  <div class=\"ebm-sep\" id=\"principe\"><span>Le principe<\/span><\/div>\r\n  <h3>Une garantie de recouvrement, pas un imp\u00f4t autonome<\/h3>\r\n\r\n  <p>Lorsqu'un non-r\u00e9sident vend un bien en Espagne, l'administration fiscale se trouve face \u00e0 une difficult\u00e9 pratique : le contribuable quitte le territoire avec le produit de la vente, et le recouvrement d'un imp\u00f4t r\u00e9clam\u00e9 plusieurs mois plus tard devient incertain. Le l\u00e9gislateur a donc d\u00e9plac\u00e9 la charge en amont, sur l'acheteur, qui retient une fraction du prix et la verse directement au Tr\u00e9sor.<\/p>\r\n\r\n  <p>Cette fraction est fix\u00e9e \u00e0 3 % du prix convenu. Elle constitue un acompte sur l'imp\u00f4t que le vendeur devra sur sa plus-value, impos\u00e9e au taux de 19 %. Le m\u00e9canisme figure \u00e0 l'article 25.2 du texte refondu de la loi sur l'imp\u00f4t des non-r\u00e9sidents.<\/p>\r\n\r\n  <p>La cons\u00e9quence logique, et c'est tout l'enjeu de cet article : <strong>la retenue et l'imp\u00f4t r\u00e9el sont deux montants distincts<\/strong>, qui ne co\u00efncident que par hasard. L'un se calcule sur le prix, l'autre sur le gain. Tout le travail du vendeur consiste \u00e0 \u00e9tablir le second pour ajuster le premier.<\/p>\r\n\r\n  <!-- CONCERNES -->\r\n  <div class=\"ebm-sep\" id=\"concernes\"><span>Qui est concern\u00e9<\/span><\/div>\r\n  <h3>Le crit\u00e8re est la r\u00e9sidence fiscale, pas la nationalit\u00e9<\/h3>\r\n\r\n  <p>La retenue s'applique d\u00e8s lors que le vendeur n'est pas r\u00e9sident fiscal en Espagne. Ce n'est pas une question de nationalit\u00e9 : un ressortissant espagnol install\u00e9 en France depuis des ann\u00e9es y est soumis, tandis qu'un Fran\u00e7ais r\u00e9sidant fiscalement en Espagne ne l'est pas. Ce qui compte est le lieu de r\u00e9sidence fiscale \u00e0 la date de la transmission, appr\u00e9ci\u00e9 selon les crit\u00e8res espagnols et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, la convention fiscale applicable.<\/p>\r\n\r\n  <p>Sont donc concern\u00e9s la grande majorit\u00e9 des propri\u00e9taires francophones vendant un bien espagnol depuis la France, la Belgique ou la Suisse : r\u00e9sidences secondaires, biens h\u00e9rit\u00e9s, biens acquis lors d'un projet d'expatriation qui ne s'est pas concr\u00e9tis\u00e9.<\/p>\r\n\r\n  <p>Celui qui retient n'est ni le notaire, ni l'agence, ni la banque : <strong>c'est l'acheteur<\/strong>. Il en est l\u00e9galement responsable, et cette responsabilit\u00e9 est l'une des raisons pour lesquelles les acqu\u00e9reurs espagnols sont attentifs au statut fiscal de leur vendeur. Un acheteur qui omet de retenir s'expose \u00e0 devoir la somme lui-m\u00eame, le bien acquis restant affect\u00e9 au paiement.<\/p>\r\n\r\n  <!-- BASE -->\r\n  <div class=\"ebm-sep\" id=\"base\"><span>Sur quelle base<\/span><\/div>\r\n  <h3>3 % du prix convenu \u2014 et non de la plus-value<\/h3>\r\n\r\n  <p>La base de calcul est le prix ou la contrepartie convenue figurant dans l'acte. Ni la valeur cadastrale, ni l'expertise bancaire, ni le gain r\u00e9alis\u00e9 n'entrent en ligne de compte. Le calcul est m\u00e9canique.<\/p>\r\n\r\n  <div class=\"ebm-chiffres\">\r\n    <div class=\"ebm-chiffre\">\r\n      <span class=\"ebm-chiffre-num\">6 000 \u20ac<\/span>\r\n      <span class=\"ebm-chiffre-label\">retenue sur une vente \u00e0 200 000 \u20ac<\/span>\r\n      <span class=\"ebm-chiffre-source\">3 % du prix convenu<\/span>\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"ebm-chiffre\">\r\n      <span class=\"ebm-chiffre-num\">12 000 \u20ac<\/span>\r\n      <span class=\"ebm-chiffre-label\">retenue sur une vente \u00e0 400 000 \u20ac<\/span>\r\n      <span class=\"ebm-chiffre-source\">3 % du prix convenu<\/span>\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"ebm-chiffre\">\r\n      <span class=\"ebm-chiffre-num\">18 000 \u20ac<\/span>\r\n      <span class=\"ebm-chiffre-label\">retenue sur une vente \u00e0 600 000 \u20ac<\/span>\r\n      <span class=\"ebm-chiffre-source\">3 % du prix convenu<\/span>\r\n    <\/div>\r\n  <\/div>\r\n\r\n  <p>C'est ici que se loge l'incompr\u00e9hension la plus fr\u00e9quente. Un vendeur qui c\u00e8de \u00e0 perte un bien achet\u00e9 au sommet du march\u00e9 subit exactement la m\u00eame retenue que celui qui r\u00e9alise une plus-value de 150 000 \u20ac. La retenue ignore votre situation ; seule la r\u00e9gularisation en tiendra compte.<\/p>\r\n\r\n  <p>Un point pratique souvent n\u00e9glig\u00e9 : en cas de paiement \u00e9chelonn\u00e9, la retenue porte sur la totalit\u00e9 du prix convenu d\u00e8s la transmission, et non sur les sommes effectivement encaiss\u00e9es \u00e0 cette date. Un vendeur qui accepte un paiement diff\u00e9r\u00e9 doit donc pr\u00e9voir la tr\u00e9sorerie correspondante.<\/p>\r\n\r\n  <!-- CTA INLINE 1 -->\r\n  <div class=\"ebm-cta-inline\">\r\n    <div class=\"ebm-cta-inline-text\">\r\n      <strong>Vous vendez un bien en Espagne depuis l'\u00e9tranger ?<\/strong>\r\n      <p>Nous cadrons avec vous le produit net r\u00e9el de votre vente \u2014 retenue, plus-value, plusval\u00eda municipale \u2014 avant la mise en vente, pas apr\u00e8s la signature.<\/p>\r\n    <\/div>\r\n    <a href=\"https:\/\/form.fillout.com\/t\/wWniPmTrvKus\" class=\"ebm-cta-inline-btn\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Demander une estimation<\/a>\r\n  <\/div>\r\n\r\n  <!-- NOTAIRE -->\r\n  <div class=\"ebm-sep\" id=\"notaire\"><span>Chez le notaire<\/span><\/div>\r\n  <h3>Ce qui se passe le jour de la signature, et le document \u00e0 ne pas oublier<\/h3>\r\n\r\n  <p>\u00c0 l'acte, le notaire constate le statut de non-r\u00e9sident du vendeur et en fait mention. Le prix est alors r\u00e9parti : 97 % au vendeur, 3 % destin\u00e9s au Tr\u00e9sor. Selon les usages et les \u00e9tudes, la somme retenue est remise \u00e0 l'acheteur qui se charge du versement, ou consign\u00e9e pour \u00eatre vers\u00e9e par un interm\u00e9diaire.<\/p>\r\n\r\n  <p>L'acheteur dispose ensuite d'<strong>un mois \u00e0 compter de la transmission<\/strong> pour d\u00e9poser le <strong>Modelo 211<\/strong> et verser la somme \u00e0 l'Agencia Tributaria.<\/p>\r\n\r\n  <div class=\"ebm-highlight\">\r\n    <p>L'acheteur doit remettre au vendeur l'exemplaire du Modelo 211 destin\u00e9 au transmettant. Ce document est la preuve que la retenue a bien \u00e9t\u00e9 vers\u00e9e, et c'est lui qui permettra au vendeur d'imputer la somme sur son imp\u00f4t puis d'en demander le remboursement. Sans ce justificatif, la r\u00e9gularisation devient laborieuse. Il doit \u00eatre r\u00e9clam\u00e9 au moment de la signature, pas six mois plus tard.<\/p>\r\n  <\/div>\r\n\r\n  <p>Que se passe-t-il si l'acheteur ne verse rien ? L'absence de versement n'emp\u00eache pas l'inscription de la vente au Registro de la Propiedad. Mais le bien reste <strong>affect\u00e9 au paiement<\/strong> de la somme, au moyen d'une affectation registrale qui garantit le moindre des deux montants entre la retenue et l'imp\u00f4t r\u00e9ellement d\u00fb. L'acqu\u00e9reur ne devient pas pour autant d\u00e9biteur de l'imp\u00f4t du vendeur : il reste un simple redevable de la retenue, et c'est \u00e0 ce titre qu'il a manqu\u00e9 \u00e0 son obligation. La charge, elle, s'inscrit au Registro sous forme de note marginale et se l\u00e8ve sur production du justificatif de paiement \u2014 sans quoi elle r\u00e9appara\u00eetra sur la nota simple le jour o\u00f9 ce bien sera revendu. Raison de plus, pour le vendeur comme pour l'acheteur, de clore le sujet proprement le jour de la signature.<\/p>\r\n\r\n  <!-- REGULARISATION -->\r\n  <div class=\"ebm-sep\" id=\"regularisation\"><span>La r\u00e9gularisation<\/span><\/div>\r\n  <h3>Le Modelo 210 : \u00e9tablir l'imp\u00f4t r\u00e9ellement d\u00fb<\/h3>\r\n\r\n  <p>La retenue vers\u00e9e, la balle passe dans le camp du vendeur. C'est \u00e0 lui de d\u00e9clarer sa plus-value r\u00e9elle et d'ajuster. L'instrument est le <strong>Modelo 210<\/strong>.<\/p>\r\n\r\n  <p>Le d\u00e9lai est celui que les vendeurs calculent le plus souvent de travers. Il ne s'agit pas de trois mois apr\u00e8s la vente : il court sur <strong>trois mois \u00e0 compter de l'expiration du d\u00e9lai d'un mois dont dispose l'acheteur<\/strong> pour d\u00e9poser le Modelo 211. L'Agencia Tributaria le formule ainsi : \u00ab en el plazo de tres meses una vez transcurrido el plazo de un mes desde la fecha de la transmisi\u00f3n del bien inmueble \u00bb. En pratique, <strong>quatre mois apr\u00e8s la vente<\/strong>.<\/p>\r\n\r\n  <p>Le calcul de la plus-value ob\u00e9it \u00e0 une logique simple : prix de cession moins valeur d'acquisition. Mais chacun des deux termes se construit.<\/p>\r\n\r\n  <table class=\"ebm-tableau\">\r\n    <thead>\r\n      <tr>\r\n        <th>Terme du calcul<\/th>\r\n        <th>Ce qu'il comprend<\/th>\r\n      <\/tr>\r\n    <\/thead>\r\n    <tbody>\r\n      <tr>\r\n        <td>Valeur d'acquisition<\/td>\r\n        <td>Le prix pay\u00e9 \u00e0 l'achat, major\u00e9 des frais et imp\u00f4ts support\u00e9s lors de l'acquisition \u2014 ITP ou TVA et AJD, notaire, Registro, gestor\u00eda \u2014 et du co\u00fbt des travaux d'am\u00e9lioration, \u00e0 condition qu'ils soient justifi\u00e9s par factures en bonne et due forme.<\/td>\r\n      <\/tr>\r\n      <tr>\r\n        <td>Valeur de cession<\/td>\r\n        <td>Le prix de vente, diminu\u00e9 des frais et imp\u00f4ts support\u00e9s par le vendeur \u00e0 l'occasion de la vente : honoraires d'agence, plusval\u00eda municipale, certificat \u00e9nerg\u00e9tique et autres frais directement li\u00e9s.<\/td>\r\n      <\/tr>\r\n      <tr>\r\n        <td>Plus-value imposable<\/td>\r\n        <td>La diff\u00e9rence entre les deux. Elle est impos\u00e9e au taux de 19 %, applicable aux plus-values de cession quel que soit le pays de r\u00e9sidence du vendeur.<\/td>\r\n      <\/tr>\r\n    <\/tbody>\r\n  <\/table>\r\n\r\n  <p>La distinction entre travaux d'am\u00e9lioration et travaux d'entretien est d\u00e9terminante : les premiers augmentent la valeur d'acquisition, les seconds non. Une r\u00e9novation lourde document\u00e9e par des factures nominatives n'a pas le m\u00eame effet qu'un rafra\u00eechissement pay\u00e9 sans trace. C'est l'une des raisons pour lesquelles nous recommandons de conserver l'ensemble des factures de travaux d\u00e8s l'acquisition \u2014 le sujet est abord\u00e9 dans notre article sur <a href=\"https:\/\/elegancebymelya.com\/travaux-avant-de-vendre-espagne\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>les travaux avant de vendre en Espagne<\/strong><\/a>.<\/p>\r\n\r\n  <!-- EXEMPLES -->\r\n  <div class=\"ebm-sep\" id=\"exemples\"><span>Trois exemples chiffr\u00e9s<\/span><\/div>\r\n  <h3>Les trois issues possibles, illustr\u00e9es<\/h3>\r\n\r\n  <p>Les cas ci-dessous sont des illustrations construites pour montrer le m\u00e9canisme. Les montants de frais et de travaux y sont volontairement simplifi\u00e9s ; votre situation r\u00e9elle d\u00e9pend de vos justificatifs.<\/p>\r\n\r\n  <table class=\"ebm-tableau\">\r\n    <thead>\r\n      <tr>\r\n        <th>&nbsp;<\/th>\r\n        <th>Cas A<\/th>\r\n        <th>Cas B<\/th>\r\n        <th>Cas C<\/th>\r\n      <\/tr>\r\n    <\/thead>\r\n    <tbody>\r\n      <tr><td>Prix de vente<\/td><td>200 000 \u20ac<\/td><td>400 000 \u20ac<\/td><td>600 000 \u20ac<\/td><\/tr>\r\n      <tr><td>Valeur d'acquisition major\u00e9e<\/td><td>190 000 \u20ac<\/td><td>280 000 \u20ac<\/td><td>670 000 \u20ac<\/td><\/tr>\r\n      <tr><td>Plus-value imposable<\/td><td>10 000 \u20ac<\/td><td>120 000 \u20ac<\/td><td>n\u00e9ant (moins-value)<\/td><\/tr>\r\n      <tr><td>Imp\u00f4t d\u00fb \u00e0 19 %<\/td><td>1 900 \u20ac<\/td><td>22 800 \u20ac<\/td><td>0 \u20ac<\/td><\/tr>\r\n      <tr><td>Retenue de 3 % d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9e<\/td><td>6 000 \u20ac<\/td><td>12 000 \u20ac<\/td><td>18 000 \u20ac<\/td><\/tr>\r\n      <tr><td><strong>R\u00e9sultat<\/strong><\/td><td><strong>Remboursement de 4 100 \u20ac<\/strong><\/td><td><strong>Compl\u00e9ment de 10 800 \u20ac \u00e0 verser<\/strong><\/td><td><strong>Remboursement int\u00e9gral de 18 000 \u20ac<\/strong><\/td><\/tr>\r\n    <\/tbody>\r\n  <\/table>\r\n\r\n  <p>Ces trois cas disent l'essentiel. Dans le cas A, la retenue a exc\u00e9d\u00e9 l'imp\u00f4t : le vendeur r\u00e9cup\u00e8re la diff\u00e9rence, mais seulement s'il d\u00e9pose sa d\u00e9claration. Dans le cas B, la retenue ne couvrait qu'une partie de l'imp\u00f4t : le vendeur doit provisionner un compl\u00e9ment qu'il n'avait peut-\u00eatre pas anticip\u00e9, et c'est la situation la plus inconfortable lorsque le produit de la vente a d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 r\u00e9employ\u00e9. Dans le cas C, le vendeur a perdu de l'argent sur son bien et l'\u00c9tat lui rend l'int\u00e9gralit\u00e9 de la retenue \u2014 \u00e0 condition qu'il le demande et qu'il puisse le prouver.<\/p>\r\n\r\n  <div class=\"ebm-note\">\r\n    <p><strong>Le cas B est celui qui surprend le plus.<\/strong> Beaucoup de vendeurs assimilent la retenue de 3 % au solde de tout compte fiscal et consid\u00e8rent l'affaire close apr\u00e8s la signature. Sur un bien acquis il y a quinze ou vingt ans dans un secteur qui s'est fortement valoris\u00e9, l'imp\u00f4t r\u00e9el d\u00e9passe largement la retenue. Ce compl\u00e9ment doit \u00eatre estim\u00e9 <em>avant<\/em> la mise en vente, pas d\u00e9couvert au moment de d\u00e9clarer.<\/p>\r\n  <\/div>\r\n\r\n  <!-- REMBOURSEMENT -->\r\n  <div class=\"ebm-sep\" id=\"remboursement\"><span>Le remboursement<\/span><\/div>\r\n  <h3>D\u00e9lais r\u00e9els, int\u00e9r\u00eats de retard et prescription<\/h3>\r\n\r\n  <p>Lorsque la d\u00e9claration fait appara\u00eetre un exc\u00e9dent, la demande de remboursement s'effectue dans le Modelo 210 lui-m\u00eame. L'administration dispose alors de <strong>six mois<\/strong> \u00e0 compter du d\u00e9p\u00f4t pour se prononcer. Pass\u00e9 ce d\u00e9lai sans d\u00e9cision, des int\u00e9r\u00eats de retard courent en faveur du contribuable \u2014 ce point est rarement connu des vendeurs, qui subissent l'attente en pensant n'avoir aucun recours.<\/p>\r\n\r\n  <p>Dans la pratique, les d\u00e9lais constat\u00e9s sont souvent plus longs que le d\u00e9lai l\u00e9gal, de six \u00e0 dix-huit mois selon les services et la complexit\u00e9 du dossier. Un dossier complet et coh\u00e9rent d\u00e8s le d\u00e9p\u00f4t reste le meilleur moyen d'\u00e9viter une demande d'information compl\u00e9mentaire, qui rallonge tout.<\/p>\r\n\r\n  <div class=\"ebm-highlight\">\r\n    <p>Le droit au remboursement du trop-per\u00e7u se prescrit par quatre ans, d\u00e9compt\u00e9s \u00e0 partir du jour suivant la fin du d\u00e9lai de d\u00e9p\u00f4t du Modelo 210. Pass\u00e9 ce terme, la somme reste d\u00e9finitivement acquise au Tr\u00e9sor espagnol. C'est la raison pour laquelle un vendeur non-r\u00e9sident ne doit jamais remettre sa r\u00e9gularisation \u00e0 plus tard \u2014 y compris, et surtout, lorsqu'il est certain de ne rien devoir.<\/p>\r\n  <\/div>\r\n\r\n  <p>Un compte bancaire permettant de recevoir le virement est n\u00e9cessaire. Les modalit\u00e9s applicables aux comptes \u00e9trangers ayant \u00e9volu\u00e9, ce point se v\u00e9rifie au moment du d\u00e9p\u00f4t aupr\u00e8s de votre conseil ou de l'administration.<\/p>\r\n\r\n  <!-- CAS PARTICULIERS -->\r\n  <div class=\"ebm-sep\" id=\"particuliers\"><span>Cas particuliers<\/span><\/div>\r\n  <h3>Indivision, h\u00e9ritage, r\u00e9sidence habituelle : les situations qui changent le calcul<\/h3>\r\n\r\n  <p><strong>Plusieurs vendeurs.<\/strong> La retenue est un paiement \u00e0 compte de l'imp\u00f4t d\u00fb par un contribuable d\u00e9termin\u00e9. Lorsqu'un bien est d\u00e9tenu en indivision, la logique veut donc que chaque quote-part suive le statut fiscal de son titulaire, et que la retenue concerne la part revenant au ou aux vendeurs non-r\u00e9sidents. Les configurations mixtes \u2014 un co-indivisaire r\u00e9sident et l'autre non, une succession \u00e0 plusieurs h\u00e9ritiers, un couple s\u00e9par\u00e9 vendant un bien commun \u2014 doivent \u00eatre trait\u00e9es au cas par cas, et la r\u00e9partition doit appara\u00eetre correctement dans l'acte comme dans les d\u00e9clarations. C'est un point \u00e0 faire valider par un conseil fiscal avant la signature, pas \u00e0 supposer.<\/p>\r\n\r\n  <p><strong>Bien h\u00e9rit\u00e9.<\/strong> La valeur d'acquisition \u00e0 retenir n'est pas un prix d'achat mais la valeur d\u00e9clar\u00e9e lors de la succession, major\u00e9e des frais et imp\u00f4ts support\u00e9s \u00e0 ce titre. Le calcul de la plus-value en d\u00e9pend directement, ce qui rend la coh\u00e9rence de la d\u00e9claration de succession d\u00e9terminante pour la fiscalit\u00e9 de la revente. Nous traitons ce point dans notre article sur <a href=\"https:\/\/elegancebymelya.com\/vendre-bien-herite-espagne\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>la vente d'un bien immobilier h\u00e9rit\u00e9 en Espagne<\/strong><\/a>, et le cadre successoral d'ensemble dans notre <a href=\"https:\/\/elegancebymelya.com\/heritage-espagne\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>guide de l'h\u00e9ritage en Espagne<\/strong><\/a>.<\/p>\r\n\r\n  <p><strong>Ancienne r\u00e9sidence habituelle et r\u00e9investissement.<\/strong> Un vendeur r\u00e9sidant dans un \u00c9tat de l'Union europ\u00e9enne, ou en Islande, Norv\u00e8ge ou Liechtenstein, qui c\u00e8de le bien ayant constitu\u00e9 sa r\u00e9sidence habituelle en Espagne, peut b\u00e9n\u00e9ficier d'une exon\u00e9ration de la plus-value s'il r\u00e9investit dans une nouvelle r\u00e9sidence habituelle, en application de la disposition additionnelle septi\u00e8me de la loi IRNR. Le d\u00e9lai de r\u00e9investissement est de deux ans, avant ou apr\u00e8s la vente. La retenue de 3 % s'applique malgr\u00e9 tout au moment de la signature : la restitution se demande ensuite, au moyen du Modelo 210 ou, lorsque le r\u00e9investissement est post\u00e9rieur \u00e0 la vente, du Modelo 228 dans les trois mois suivant l'acquisition du nouveau logement. Ce r\u00e9gime concerne un nombre limit\u00e9 de vendeurs, mais il change enti\u00e8rement l'\u00e9conomie de l'op\u00e9ration pour ceux qui y entrent.<\/p>\r\n\r\n  <p><strong>Les cas o\u00f9 la retenue ne s'applique pas<\/strong> sont \u00e9troits et ne concernent pas une vente ordinaire : apport d'immeubles \u00e0 une augmentation de capital de soci\u00e9t\u00e9s r\u00e9sidentes, et certains apports entre \u00e9poux \u00e0 la communaut\u00e9 de biens. Dans une cession classique entre particuliers, la retenue est due.<\/p>\r\n\r\n  <!-- DOCUMENTS -->\r\n  <div class=\"ebm-sep\" id=\"documents\"><span>Documents \u00e0 conserver<\/span><\/div>\r\n  <h3>Le dossier qui conditionne votre remboursement<\/h3>\r\n\r\n  <p>Un remboursement se gagne sur pi\u00e8ces. Les documents ci-dessous doivent \u00eatre r\u00e9unis avant le d\u00e9p\u00f4t du Modelo 210, et id\u00e9alement conserv\u00e9s bien avant la vente.<\/p>\r\n\r\n  <ul>\r\n    <li><strong>L'exemplaire du Modelo 211 destin\u00e9 au transmettant<\/strong> \u2014 la preuve que la retenue a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9e. \u00c0 r\u00e9clamer \u00e0 l'acheteur au moment de la signature.<\/li>\r\n    <li><strong>L'escritura d'acquisition<\/strong> \u2014 elle \u00e9tablit la date et le prix d'achat, point de d\u00e9part du calcul.<\/li>\r\n    <li><strong>Les justificatifs des frais d'acquisition<\/strong> \u2014 quittance d'ITP ou de TVA et AJD, factures de notaire, de Registro, de gestor\u00eda. Ils augmentent la valeur d'acquisition, donc r\u00e9duisent la plus-value imposable.<\/li>\r\n    <li><strong>Les factures des travaux d'am\u00e9lioration<\/strong> \u2014 nominatives, d\u00e9taill\u00e9es, avec le NIF de l'entreprise. Une facture incompl\u00e8te ou un paiement sans trace ne sera pas retenu.<\/li>\r\n    <li><strong>L'escritura de vente<\/strong> et les justificatifs des frais support\u00e9s \u00e0 la vente \u2014 honoraires d'agence, plusval\u00eda municipale, certificat \u00e9nerg\u00e9tique.<\/li>\r\n    <li><strong>Le certificat de r\u00e9sidence fiscale<\/strong> d\u00e9livr\u00e9 par votre administration, lorsqu'il est demand\u00e9 pour l'application d'une convention.<\/li>\r\n  <\/ul>\r\n\r\n  <!-- ERREURS -->\r\n  <div class=\"ebm-sep\" id=\"erreurs\"><span>Erreurs fr\u00e9quentes<\/span><\/div>\r\n  <h3>Ce qui fait perdre de l'argent aux vendeurs non-r\u00e9sidents<\/h3>\r\n\r\n  <ul>\r\n    <li><strong>Croire que la retenue solde l'imp\u00f4t.<\/strong> C'est l'erreur la plus co\u00fbteuse dans un sens comme dans l'autre : elle fait renoncer \u00e0 un remboursement d\u00fb, ou laisse d\u00e9couvrir un compl\u00e9ment non provisionn\u00e9.<\/li>\r\n    <li><strong>Ne pas r\u00e9clamer l'exemplaire du Modelo 211.<\/strong> Sans lui, prouver la retenue devient un parcours administratif \u00e9vitable.<\/li>\r\n    <li><strong>Calculer le d\u00e9lai \u00e0 trois mois au lieu de quatre.<\/strong> Une d\u00e9claration d\u00e9pos\u00e9e trop t\u00f4t n'est pas n\u00e9cessairement un probl\u00e8me ; une d\u00e9claration oubli\u00e9e en pensant le d\u00e9lai expir\u00e9 en est un.<\/li>\r\n    <li><strong>Laisser filer les quatre ans.<\/strong> La prescription est le m\u00e9canisme qui transforme un remboursement d\u00fb en perte s\u00e8che, et elle joue surtout contre les vendeurs \u00e0 perte, persuad\u00e9s de n'avoir rien \u00e0 d\u00e9clarer.<\/li>\r\n    <li><strong>Ne pas avoir conserv\u00e9 les factures de travaux.<\/strong> Des travaux r\u00e9els mais non document\u00e9s n'augmentent pas la valeur d'acquisition : la plus-value imposable s'en trouve m\u00e9caniquement gonfl\u00e9e.<\/li>\r\n    <li><strong>Oublier de d\u00e9duire la plusval\u00eda municipale et les honoraires d'agence<\/strong> de la valeur de cession, alors qu'ils r\u00e9duisent la base imposable.<\/li>\r\n    <li><strong>Traiter une indivision comme une vente simple.<\/strong> Une r\u00e9partition mal refl\u00e9t\u00e9e dans l'acte se paie en corrections ult\u00e9rieures.<\/li>\r\n  <\/ul>\r\n\r\n  <div class=\"ebm-note\">\r\n    <p><strong>Une pr\u00e9cision n\u00e9cessaire :<\/strong> \u00c9l\u00e9gance by Melya est une agence immobili\u00e8re, non un cabinet fiscal. Cet article expose le cadre g\u00e9n\u00e9ral applicable \u00e0 la date de sa mise \u00e0 jour et ne constitue pas un conseil fiscal personnalis\u00e9. Le calcul de votre plus-value, le d\u00e9p\u00f4t du Modelo 210 et toute demande de remboursement doivent \u00eatre confi\u00e9s \u00e0 un conseil fiscal ou \u00e0 un gestor. Nous coordonnons ce volet avec les professionnels qui accompagnent nos vendeurs, mais nous ne nous substituons pas \u00e0 eux.<\/p>\r\n  <\/div>\r\n\r\n  <!-- FAQ -->\r\n  <div class=\"ebm-sep\" id=\"faq\"><span>Questions fr\u00e9quentes<\/span><\/div>\r\n  <h3>Retenci\u00f3n de 3 % : les questions des vendeurs francophones<\/h3>\r\n\r\n  <div class=\"ebm-faq\">\r\n    <div class=\"ebm-faq-item\">\r\n      <p class=\"ebm-faq-q\">Qu'est-ce que la retenci\u00f3n de 3 % en Espagne ?<\/p>\r\n      <p class=\"ebm-faq-a\">C'est une retenue \u00e0 la source appliqu\u00e9e lorsqu'un vendeur non-r\u00e9sident fiscal c\u00e8de un bien immobilier situ\u00e9 en Espagne. L'acheteur retient 3 % du prix convenu et les verse \u00e0 l'Agencia Tributaria au moyen du Modelo 211. Ce n'est pas une taxe suppl\u00e9mentaire ni un imp\u00f4t d\u00e9finitif : c'est un paiement \u00e0 compte de l'imp\u00f4t sur le revenu des non-r\u00e9sidents (IRNR). Le montant r\u00e9ellement d\u00fb est d\u00e9termin\u00e9 ensuite, lors du d\u00e9p\u00f4t du Modelo 210, en fonction de la plus-value effectivement r\u00e9alis\u00e9e.<\/p>\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"ebm-faq-item\">\r\n      <p class=\"ebm-faq-q\">Qui retient les 3 % et qui les verse au fisc espagnol ?<\/p>\r\n      <p class=\"ebm-faq-a\">C'est l'acheteur, et non le notaire ni l'agence. L'acqu\u00e9reur verse au vendeur 97 % du prix convenu et transf\u00e8re les 3 % restants directement \u00e0 l'Agencia Tributaria, au moyen du Modelo 211, dans le mois qui suit la transmission. Il doit ensuite remettre au vendeur l'exemplaire du Modelo 211 destin\u00e9 au transmettant : sans ce document, le vendeur ne peut pas justifier la retenue lors de sa propre d\u00e9claration.<\/p>\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"ebm-faq-item\">\r\n      <p class=\"ebm-faq-q\">La retenue de 3 % se calcule-t-elle sur le prix ou sur la plus-value ?<\/p>\r\n      <p class=\"ebm-faq-a\">Sur le prix. La retenue porte sur le prix ou la contrepartie convenue dans l'acte, ind\u00e9pendamment de tout gain. C'est la source de la plupart des malentendus : un vendeur qui c\u00e8de \u00e0 perte subit la m\u00eame retenue de 3 % qu'un vendeur qui r\u00e9alise une plus-value importante. Sur une vente \u00e0 400 000 \u20ac, la retenue est de 12 000 \u20ac dans les deux cas. La diff\u00e9rence appara\u00eet seulement au moment de la r\u00e9gularisation.<\/p>\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"ebm-faq-item\">\r\n      <p class=\"ebm-faq-q\">Comment r\u00e9cup\u00e9rer la retenci\u00f3n de 3 % ?<\/p>\r\n      <p class=\"ebm-faq-a\">En d\u00e9posant le Modelo 210 aupr\u00e8s de l'Agencia Tributaria. Le d\u00e9lai est de trois mois \u00e0 compter de l'expiration du d\u00e9lai d'un mois dont dispose l'acheteur pour d\u00e9poser le Modelo 211, soit environ quatre mois apr\u00e8s la vente. Vous y d\u00e9clarez la plus-value r\u00e9ellement r\u00e9alis\u00e9e, calcul\u00e9e au taux de 19 %, et vous imputez la retenue d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9e. Si celle-ci exc\u00e8de l'imp\u00f4t d\u00fb, vous demandez le remboursement de la diff\u00e9rence dans la m\u00eame d\u00e9claration.<\/p>\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"ebm-faq-item\">\r\n      <p class=\"ebm-faq-q\">Que se passe-t-il si je vends \u00e0 perte ?<\/p>\r\n      <p class=\"ebm-faq-a\">Aucun imp\u00f4t sur la plus-value n'est d\u00fb, et la totalit\u00e9 de la retenue est en principe r\u00e9cup\u00e9rable. Il faut n\u00e9anmoins d\u00e9poser le Modelo 210 dans les d\u00e9lais et constituer le dossier justificatif : acte d'acquisition, justificatifs des frais d'achat, factures des travaux d'am\u00e9lioration, frais de vente. Une moins-value qui n'est pas document\u00e9e n'est pas une moins-value opposable \u00e0 l'administration.<\/p>\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"ebm-faq-item\">\r\n      <p class=\"ebm-faq-q\">Combien de temps faut-il pour \u00eatre rembours\u00e9 de la retenue de 3 % ?<\/p>\r\n      <p class=\"ebm-faq-a\">L'administration dispose de six mois \u00e0 compter du d\u00e9p\u00f4t du Modelo 210 pour se prononcer. Pass\u00e9 ce d\u00e9lai sans d\u00e9cision, des int\u00e9r\u00eats de retard courent en faveur du contribuable. Dans la pratique, les vendeurs constatent des d\u00e9lais souvent plus longs, de six \u00e0 dix-huit mois selon les services. Point essentiel : le droit au remboursement se prescrit par quatre ans \u00e0 compter du jour suivant la fin du d\u00e9lai de d\u00e9p\u00f4t du Modelo 210.<\/p>\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"ebm-faq-item\">\r\n      <p class=\"ebm-faq-q\">Que se passe-t-il si l'acheteur ne verse pas la retenue ?<\/p>\r\n      <p class=\"ebm-faq-a\">Le d\u00e9faut de versement n'emp\u00eache pas l'inscription de la vente au Registro de la Propiedad, mais le bien reste affect\u00e9 au paiement de la somme : une affectation registrale garantit le moindre des deux montants entre la retenue et l'imp\u00f4t r\u00e9ellement d\u00fb. Autrement dit, la dette suit le bien et devient un probl\u00e8me pour l'acqu\u00e9reur. C\u00f4t\u00e9 vendeur, l'absence de versement rend impossible l'imputation de la retenue : c'est la raison pour laquelle il faut exiger l'exemplaire du Modelo 211.<\/p>\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"ebm-faq-item\">\r\n      <p class=\"ebm-faq-q\">Comment s'applique la retenue quand il y a plusieurs vendeurs ?<\/p>\r\n      <p class=\"ebm-faq-a\">La retenue est un paiement \u00e0 compte de l'imp\u00f4t d\u00fb par un contribuable non-r\u00e9sident d\u00e9termin\u00e9. Lorsqu'un bien est d\u00e9tenu en indivision, la logique est donc que chaque quote-part suive le statut fiscal de son titulaire, et que la retenue concerne la part revenant au ou aux vendeurs non-r\u00e9sidents. Les situations mixtes \u2014 un co-indivisaire r\u00e9sident et l'autre non-r\u00e9sident, une succession avec plusieurs h\u00e9ritiers, un couple s\u00e9par\u00e9 \u2014 doivent \u00eatre trait\u00e9es au cas par cas et valid\u00e9es avant la signature par un conseil fiscal, car la r\u00e9partition doit appara\u00eetre correctement dans l'acte et dans les d\u00e9clarations.<\/p>\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"ebm-faq-item\">\r\n      <p class=\"ebm-faq-q\">Existe-t-il des cas d'exon\u00e9ration pour un vendeur non-r\u00e9sident ?<\/p>\r\n      <p class=\"ebm-faq-a\">Oui, dans une situation pr\u00e9cise. Un vendeur r\u00e9sidant dans un \u00c9tat de l'Union europ\u00e9enne, ou en Islande, Norv\u00e8ge ou Liechtenstein, qui c\u00e8de le bien ayant constitu\u00e9 sa r\u00e9sidence habituelle en Espagne, peut b\u00e9n\u00e9ficier de l'exon\u00e9ration pour r\u00e9investissement s'il r\u00e9investit dans une nouvelle r\u00e9sidence habituelle dans un d\u00e9lai de deux ans, en application de la disposition additionnelle septi\u00e8me de la loi IRNR. La retenue de 3 % s'applique malgr\u00e9 tout au moment de la vente ; la restitution se demande ensuite, au moyen du Modelo 210 ou, lorsque le r\u00e9investissement est post\u00e9rieur, du Modelo 228 dans les trois mois suivant l'acquisition du nouveau logement.<\/p>\r\n    <\/div>\r\n  <\/div>\r\n\r\n  <p style=\"font-size:0.85rem;color:#888;\">Sources : <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Agencia Tributaria<\/a> \u2014 mod\u00e8les et d\u00e9lais de d\u00e9claration de l'IRNR sans \u00e9tablissement permanent ; texte refondu de la loi sur l'imp\u00f4t sur le revenu des non-r\u00e9sidents, <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2004-4527\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Real Decreto Legislativo 5\/2004<\/a>. Informations \u00e0 jour au 14 septembre 2026 ; la fiscalit\u00e9 \u00e9volue et doit \u00eatre v\u00e9rifi\u00e9e \u00e0 la date de votre op\u00e9ration.<\/p>\r\n\r\n  <!-- CTA FINAL -->\r\n  <div class=\"ebm-cta\">\r\n    <span class=\"ebm-cta-eyebrow\">\u00c9l\u00e9gance by Melya \u2014 Vendeurs non-r\u00e9sidents en Espagne<\/span>\r\n    <h4>Conna\u00eetre le produit net de votre vente avant de la lancer<\/h4>\r\n    <p style=\"color:#e0ddd8 !important;\">Retenue de 3 %, plus-value, plusval\u00eda municipale : ces trois postes d\u00e9terminent ce que vous percevrez r\u00e9ellement. Nous les cadrons avec vous d\u00e8s l'estimation, et nous coordonnons le volet fiscal avec les professionnels qui accompagnent nos vendeurs.<\/p>\r\n    <a href=\"https:\/\/form.fillout.com\/t\/wWniPmTrvKus\" class=\"ebm-cta-btn\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Demander une estimation gratuite<\/a>\r\n  <\/div>\r\n\r\n<\/div>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Guide complet de la retenue de 3 % applicable au vendeur non-r\u00e9sident en Espagne : base de calcul, Modelo 211 et Modelo 210, exemples chiffr\u00e9s, d\u00e9lais de remboursement et cas 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